| корректировка налога на прибыль на процентные платежи |
|
|
SJP
Lietotājs
atbildes: 5
|
| Pievienots: 08.01.2010 12:05 |
|
Уважаемые коллеги,помогите разобраться !
В 2009.г. были выплачены проценты по займам юридическому лицу-резиденту.Он не является кредитным учереждением.
С 01.01.2010 -изменения : расчет платежей процентов для корректировки облагаемого дохода в декларации необходимо производить по кредитам, займам, услугам лизинга, полученным от нерезидентов третьих стран, физических или юридических лиц стран ЕС и кредитных учреждений, не зарегистрированных в ЛР или другом участнике ЕС.
1)В декларации за 2009.г.нужна корректировка налога на прибыль на процентные платежи?
2)Либо в декларации за 2010.г.нужно будет корректировать налог на прибыль на процентные платежи
Заранее благодарю . |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
guru
Administrators
atbildes: 44
|
| Pievienots: 08.01.2010 21:12 |
|
Расчет платежей % ,выплаченных по займам юридическому лицу - резиденту в 2009 году производить не надо.
В 2010 году произошли изменения в статье 6.4 частях 4 ,4 ( в степени1 ) и
4( в степени 2 )
При составлении годового отчета за 2010 год Вам прийдется делать расчет
платежей % для корректировки облагаемого дохода.
Изменения в статье 6.4 закона применяются с периода таксации ,который
начинается в 2010 году (переходные положения закона "О ПНП" ) |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
irina
Lietotājs
atbildes: 21
|
| Pievienots: 15.01.2010 17:40 |
|
Облагаемый доход увеличивается на процентные платежи, превышающие сумму процентных платежей, рассчитанную согласно статьи 6.4 части 1 или 2 закона «О ПНП». Если облагаемый доход необходимо увеличить на процентные платежи, то он увеличивается на большую из сумм облагаемого дохода, которая рассчитана, используя метод 1 или 2.
Для определения платежей процентов, которые увеличивают облагаемый доход в декларации по подоходному налогу с предприятий, необходимо сделать два расчета.
Расчет 1.
Облагаемый доход увеличивают на процентные платежи, превышающие допустимую сумму процентных платежей (часть первая статьи 6.4 закона «О ПНП»), которая рассчитывается следующим образом:
Допустимая сумма процентных платежей
=
Сумма долговых обязательств
х 1.2 х
Среднюю краткосрочную кредитную ставку в кредитных учреждениях последнего месяца таксации, установленную ЦСУ |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
irina
Lietotājs
atbildes: 21
|
| Pievienots: 15.01.2010 17:44 |
|
| SJP внимательно прочтите на этом форуме закладку ПУБЛИКАЦИИ -там все доходчиво и ясно |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
SJP
Lietotājs
atbildes: 5
|
| Pievienots: 29.01.2010 14:23 |
|
В 2009.г. был вадан займ юридическому лицу-резиденту.Он не является кредитным учереждением.
В 2010.г. были получены проценты по займу от юридического лица-резидента.
1.)С этих % нужно удерживать и платить налог -15% в момент их получения?
2,) Или этот доход в конце года попадает в декларацию по налогу на прибыль (НОД) и налог рассчитывается с учетом всех коррекций-общий порядок ?
3,) Какие проводки ?
Заранее благодарю . |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
guru
Administrators
atbildes: 44
|
| Pievienots: 30.01.2010 17:33 |
|
Выдача займа юридическому лицу:
Д 23... К26...
Получены проценты по займу:
Д26... к81...
Эти проценты будут учитываться в отчете прибыли или убытков,
затем попадут в01 строку декларации ПНП.
Коррекция производится только науплаченные проценты,согласно статьи
6(4) части1 и2 закона "О ПНП" |
|
Patika ziņojums? Jā (0) Nē (0) Citāts
|
|
