С 1 января 2011 года вступили в силу изменения в правилах КМ № 1640 о порядке заполнения декларации, I и III части отчета НДС1, а также нового отчета НДС 7.
I часть отчета НДС1 - предналог за приобретенные внутри страны товары и полученные услуги.
Облагаемое лицо указывает полученные товары и услуги, за которые отчисляет предналог:
- сделки импорта;
- приобретенные товары и полученные услуги внутри страны;
- услуги, за которые облагаемое лицо начисляет налог как получатель услуги от лица, незарегистрированного на территории ЕС;
- компенсации выплаченные владельцам крестьянских хозяйств;
- товары, которые получены от лица другой страны - участницы или незарегистрированного на территории Европейского Сообщества лица в соответствии с частью 91, статьи 12 закона).
4 строка - стоимость приобретенных товаров и полученных услуг для обеспечения своей хозяйственной деятельности без налога, если облагаемое лицо на полученную скидку, обратно отравленные товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров (услуг) или обратно полученный аванс получило налоговый кредитный счет для корректировки ранее начисленного предналога.
В этой строке указывается снижение стоимости ранее полученных товаров (услуг) или стоимость аннулированной покупки со знаком минус.
5 строка- сумма налога, если облагаемое лицо на полученную скидку, обратно отравленные товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров (услуг) или обратно полученный аванс получило налоговый кредитный счет для корректировки ранее начисленного предналога, в этой строке указывается стоимость снижения указанного в предналоге налога со знаком минус.
6 строка - вид оправдательного документа, на основании которого отчислен предналог или скорректирован налог,начисленный для оплаты в бюджет:
код "4" - кредитный счет указывается, если облагаемое лицо на полученную скидку, обратно отравленные товары, аннулированную покупку, сниженную цену полученных товаров (услуг) или обратно полученный аванс получило налоговый кредитный счет для корректировки ранее начисленного предналога.
III часть отчета НДС1отдельно указывают каждый оправдательный документ, на основании которого осуществлены сделки - поставлены товары или оказаны услуги (например, налоговый счет, кассовый чек, квитанция, платежный документ о перечислении безналичных денег, таможенная декларация, в котором общая стоимость товаров или услуг без налога составляет 1000 лат и более.
Если имущество облагаемого лица продает на торгах судебный исполнитель, облагаемое лицо в упомянутом отчете указывает отдельно каждый оправдательный документ также в том случае, если общая стоимость товаров без налога не превышает 1 000 латовПравилами утвержден новый отчет НДС 7 - отчет о совершенных сделках фискального представителя
Отчет НДС 7 состоит из трех частей:
I. Полученные и экспортированные товары - в этом отчете фискальный представитель указывает:стоимость приобретенных на территории Европейского Сообщества товаров в таксационном периоде, если эти товары приобретены с целью их дальнейшего экспортирования и эти товары размещены на таможенном складе или на складе акцизных товаров, и дальнейшее экспортирование этих товаров,
- стоимость таких товаров, которые получены на внутренней территории с целью их дальнейшего экспортирования и эти товары размещены на таможенном складе или на складе акцизных товаров
-стоимость имеющихся в запасах на конец таксационного периода товаров.
II. Список поставщиков товаров.
В отчете фискальный представитель указывает поставщиков товаров - облагаемых лиц и необлагаемых налогом лиц, от которых в таксационном периоде на внутренней территории получены товары, а также облагаемых лиц других стран - участниц, у которых в таксационном периоде приобретены товары на территории Европейского Сообщества, если эти товары приобретены с целью их дальнейшего экспортирования и эти товары размещены на таможенном складе или на складе акцизных товаров, и дальнейшее экспортирование этих товаров.
III.Список поставщиков экспортированных товаров в таксационном периоде.
При заполнении отчета фискальный представитель указывает стоимость экспортированных в таксационном периоде товаров, указывая поставщиков этих товаров.
