С 7 января 2011 года вступили в силу изменения в правилах КМ № 1640 о порядке заполнения декларации НДС.

Новый порядок налогоплательщики будут применять при составлении декларации за январь, 1 квартал или 1 полугодие 2011 года.

43 строка -  указывается также стоимость поставки таких товаров, которые в соответствии с пунктом 13, части 1, статьи 7 закона облагаются 0 - процентной ставкой налога и отправляются фискальному представителю для дальнейшего экспортирования.
0% ставка применяется для товаров, отправляемых фискальному представителю в рамках экспорта товаров, если эти товары отправлены с целью дальнейшего их экспортирования и размещены на таможенном складе или на складе акцизных товаров статья 7, часть 1, пункт 13 закона.

50 строка - указывается также стоимость товаров, облагаемых ставкой налога 22%
(стандартная ставка), которые получены от лица другой страны - участницы или незарегистрированного на территории ЕС лица в соответствии с частью 9.¹, статьи 12 закона:

 -лицо другой страны-участницы, которое на внутренней территории осуществляет приобретение товаров на территории ЕС или поставку товаров, регистрируется в СГД в регистре облагаемых НДС лиц вне зависимости от стоимости сделки (статья 26, часть 8

закона).

-лицо незарегистрированное на территории ЕС которое на внутренней территории осуществляет одну или несколько облагаемых налогом сделок, по которым в соответствии с законом о НДС оно несет ответственность за уплату налога в бюджет, должно зарегистрироваться в регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость (статья 3, часть 10 закона).

Если вышеупомянутые лица не зарегистрированы в регистре облагаемых налогом на добавленную стоимость лиц СГД, налог за приобретение товаров на территории ЕС рассчитывает и уплачивает получатель товара (облагаемое лицо), представив налоговую декларацию за тот период таксации, когда получен товар.

51 строка - то же что  в 50 строке декларации, но со ставкой налога 12% (пониженная ставка).

55 и 56 строка -  начисленный налог в том числе за товары, которые получены от лица другой страны - участницы или лица незарегистрированного на территории Европейского Сообщества в соответствии с частью 9.¹ статьи 12 закона.

64 строка - отчисленный предналог в том числе за товары, которые получены от лица другой страны - участницы или лица незарегистрированного на территории Европейского Сообщества в соответствии с частью 9.¹ статьи 12 закона.

В этой строке указывается также 80 процентов от налога за приобретенную, арендованную или импортированную легковую пассажирскую автомашину, количество сидячих мест которой, не считая место водителя, не превышает 8 сидячих мест, а также расходы, связанные с содержанием этой автомашины, в том числе затраты на ремонт автомашины и приобретение топлива, за исключением случаев:

1.  когда облагаемое лицо приобретает, арендует или импортирует легковой пассажирский автомобиль для совершения следующих облагаемых сделок:

- перевозки пассажиров за вознаграждение, в том числе предоставление услуг такси,

-  предоставление услуг аренды легковых автомобилей,

-  торговля автомашинами или сделки покупки аренды (лизинг),

-  предоставление товарно-транспортных услуг,

-  обучение навыкам автовождения,

-  предоставление охранных услуг.

2. легковой пассажирский автомобиль является оперативным транспортным средством.

3. легковой пассажирский автомобиль используется как демонстрационная автомашина уполномоченного торговца автомобилями.

В строке перечислить сумму переплаченного НДС, которая образовалась за основные средства и превышает 100 латов, на счет облагаемого лица делается отметка, что облагаемое лицо желает, чтобы сумма переплаченного налога, которая образовалась в этом таксационном периоде в связи с приобретением основных средств и осталась после направления переплаты на совершение других налогов, государственных пошлин или обязательных платежей, была перечислена на счет вкладов по требованию. Облагаемое лицо к декларации прилагает копию такого налогового счета, который подтверждает приобретение основного средства

В строке «Номер счета» указывается счет вкладов по требованию в кредитном учреждении, на который нужно перечислить сумму переплаченного налога. Строка заполняется также в том случае, если возврат переплаты НДС не запрашивается.

                                                                                                                   Продолжение...