С 7 января 2011 года вступили в силу изменения в правилах КМ № 1640 о порядке заполнения декларации НДС.
Новый порядок налогоплательщики будут применять при составлении декларации за январь, 1 квартал или 1 полугодие 2011 года.
43 строка - указывается также стоимость поставки таких товаров, которые в соответствии с пунктом 13, части 1, статьи 7 закона облагаются 0 - процентной ставкой налога и отправляются фискальному представителю для дальнейшего экспортирования.
0% ставка применяется для товаров, отправляемых фискальному представителю в рамках экспорта товаров, если эти товары отправлены с целью дальнейшего их экспортирования и размещены на таможенном складе или на складе акцизных товаров статья 7, часть 1, пункт 13 закона.
50 строка - указывается также стоимость товаров, облагаемых ставкой налога 22%
(стандартная ставка), которые получены от лица другой страны - участницы или незарегистрированного на территории ЕС лица в соответствии с частью 9.1, статьи 12 закона:
-лицо другой страны-участницы, которое на внутренней территории осуществляет приобретение товаров на территории ЕС или поставку товаров, регистрируется в СГД в регистре облагаемых НДС лиц вне зависимости от стоимости сделки (статья 26, часть 8
закона).
-лицо незарегистрированное на территории ЕС которое на внутренней территории осуществляет одну или несколько облагаемых налогом сделок, по которым в соответствии с законом о НДС оно несет ответственность за уплату налога в бюджет, должно зарегистрироваться в регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость (статья 3, часть 10 закона).
Если вышеупомянутые лица не зарегистрированы в регистре облагаемых налогом на добавленную стоимость лиц СГД, налог за приобретение товаров на территории ЕС рассчитывает и уплачивает получатель товара (облагаемое лицо), представив налоговую декларацию за тот период таксации, когда получен товар.
51 строка - то же что в 50 строке декларации, но со ставкой налога 12% (пониженная ставка).
55 и 56 строка - начисленный налог в том числе за товары, которые получены от лица другой страны - участницы или лица незарегистрированного на территории Европейского Сообщества в соответствии с частью 9.1 статьи 12 закона.
64 строка - отчисленный предналог в том числе за товары, которые получены от лица другой страны - участницы или лица незарегистрированного на территории Европейского Сообщества в соответствии с частью 9.1 статьи 12 закона.
В этой строке указывается также 80 процентов от налога за приобретенную, арендованную или импортированную легковую пассажирскую автомашину, количество сидячих мест которой, не считая место водителя, не превышает 8 сидячих мест, а также расходы, связанные с содержанием этой автомашины, в том числе затраты на ремонт автомашины и приобретение топлива, за исключением случаев:
1. когда облагаемое лицо приобретает, арендует или импортирует легковой пассажирский автомобиль для совершения следующих облагаемых сделок:
- перевозки пассажиров за вознаграждение, в том числе предоставление услуг такси,
- предоставление услуг аренды легковых автомобилей,
- торговля автомашинами или сделки покупки аренды (лизинг),
- предоставление товарно-транспортных услуг,
- обучение навыкам автовождения,
- предоставление охранных услуг.
2. легковой пассажирский автомобиль является оперативным транспортным средством.
3. легковой пассажирский автомобиль используется как демонстрационная автомашина уполномоченного торговца автомобилями.
В строке перечислить сумму переплаченного НДС, которая образовалась за основные средства и превышает 100 латов, на счет облагаемого лица делается отметка, что облагаемое лицо желает, чтобы сумма переплаченного налога, которая образовалась в этом таксационном периоде в связи с приобретением основных средств и осталась после направления переплаты на совершение других налогов, государственных пошлин или обязательных платежей, была перечислена на счет вкладов по требованию. Облагаемое лицо к декларации прилагает копию такого налогового счета, который подтверждает приобретение основного средства
В строке «Номер счета» указывается счет вкладов по требованию в кредитном учреждении, на который нужно перечислить сумму переплаченного налога. Строка заполняется также в том случае, если возврат переплаты НДС не запрашивается.
Продолжение...