В любом случае, если желаете капитализировать ссуду собственника, сначала ее нужно включить в доходы предприятия, которые облагаются ПНП 15%.

В бухгалтерии проводки будут следующие:

D 5140    K 819..   – доходы от погашения ссуды

Упомянутую ошибку  в бухгалтерии вам нужно исправлять в том году, который не закрыт, следовательно,  - в 2012 году.
Закрытые остатки 2011 года в бухгалтерии нельзя менять.

Бухгалтерские проводки:

D 3420     K 5140   7000

D 5140     K 819.    7000

D 8810     K 5710   1050

Составляя финансовый отчет 2012 года, следует действовать следующим образом:

- описание бухгалтерской политики приложения финансового отчета  дополняют новым разделом:  Исправление ошибок предыдущих лет, где описывается конкретная ситуация. Должна быть указана также сравнительная информация  предыдущих лет -  как это было указано на балансе 2011 года, в расчете прибыли или убытков (также в отчете об изменениях собственного капитала  - если таковой был составлен в приложении к годовому отчету), и дополнительно указывают – как должно было быть, если бы ошибки совсем не было. Это удобно делать в виде таблицы. (как это практически оформить, можно посмотреть в примерах ЛБС № 4);

- на основании этих ранее описанных данных, сравниваемые в финансовом отчете 2012 года показатели нужно указывать таким образом, как будто ошибки не было (но как уже было упомянуто выше, в бухгалтерии исправления проводятся в 2012 году).

Необходимо произвести все необходимые исправления в декларации  ПНП за предыдущий год.