Фирма имела долг учредителю и убытки за прошлые периоды.
В 2011 году учредитель "простил" долг фирме.
Сделали проводку: D5140 K3420 7000 латов.
Эти же 7000 указали в декларации по ПНП. Но финансисты в этом году, сказали, что это неправильно. Как правильно провести эту сделку?
В любом случае, если желаете капитализировать ссуду собственника, сначала ее нужно включить в доходы предприятия, которые облагаются ПНП 15%.
В бухгалтерии проводки будут следующие:
D 5140 K 819.. – доходы от погашения ссуды
Упомянутую ошибку в бухгалтерии вам нужно исправлять в том году, который не закрыт, следовательно, - в 2012 году.
Закрытые остатки 2011 года в бухгалтерии нельзя менять.
Бухгалтерские проводки:
D 3420 K 5140 7000
D 5140 K 819. 7000
D 8810 K 5710 1050
Составляя финансовый отчет 2012 года, следует действовать следующим образом:
- описание бухгалтерской политики приложения финансового отчета дополняют новым разделом: Исправление ошибок предыдущих лет, где описывается конкретная ситуация. Должна быть указана также сравнительная информация предыдущих лет - как это было указано на балансе 2011 года, в расчете прибыли или убытков (также в отчете об изменениях собственного капитала - если таковой был составлен в приложении к годовому отчету), и дополнительно указывают – как должно было быть, если бы ошибки совсем не было. Это удобно делать в виде таблицы. (как это практически оформить, можно посмотреть в примерах ЛБС № 4);
- на основании этих ранее описанных данных, сравниваемые в финансовом отчете 2012 года показатели нужно указывать таким образом, как будто ошибки не было (но как уже было упомянуто выше, в бухгалтерии исправления проводятся в 2012 году).
Необходимо произвести все необходимые исправления в декларации ПНП за предыдущий год.