Parole

Abonements

Par portālu Kas ir abonements? Nopirkt abonementu Saņemt konsultāciju Сenas

Jaunumu saņemšana

Parakstieties uz portāla
"Debеts-Kredīts" bezmaksas jaunumu saņemšanu un saņemiet likumdošanas jaunumus un citu noderīgu informāciju

Atteikties no nosūtīšanas

Eksperta viedoklis

Jautājumi - atbildes

Mūsu partneri:

Jautājumi - atbildes » PVN

Izdrukāt

Avansa atgriešana pie darījuma anulēsanas

Dokuments

12.09.2016

Jautājums

Jūnijā par saņemto anansa rēķinu firma samaksāja avansu par 4 mobiliem telefoniem. Rēķinā bija norāde „nodokļa apgrieztā maksāšana”. Sakarā ar to, ka piegāde vairākas reizes tika atlikta, jūlijā darījums tika anulēts, un avanss tika atgriezts mums atpakaļ.

Kā to ir jānorāda PVN deklarācijā?

Atbilde

Atbilstoši PVN likuma 124.panta 5.daļā noteiktajam nodokli par saņemtajām precēm saskaņā ar šā likuma 141., 143., 143.1 un 143.2 pantu norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kurā saņemtas preces un saņemts nodokļa rēķins vai samaksa par preču piegādi veikta saskaņā ar nodokļa rēķinu pirms preču saņemšanas.

Tātad, samaksājot avansu par mobilajiem telefoniem, PVN deklarācijā tas bija jāuzrāda jūnija mēnesī. Darījumam bija jāaprēķina PVN reverss un tas bija jāuzrāda PVN deklarācijas 52. un 62. rindās, kā arī jāatšifrē pielikuma PVN1 I. daļā, norādot darījuma veida kodu R4 - nodokļa summas par saņemtajām precēm, kas aprēķinātas saskaņā ar likuma 143.1 pantu (MK noteikumi Nr.40 - 25.3.8.1 punkts).

Jūlijā, kad darījums tika anulēts un avanss atskaitīts atpakaļ, PVN reversu par anulēto samaksāto avansu jāuzrāda PVN deklarācijas 52. un 62.rindās un pielikuma PVN1 I daļā ar "mīnus" zīmi, darījuma veida kods - R4.

Atstāt savu komentāru

Lai pievienotu komentāru autorizējieties ar savu lietotāju vai reģistrējieties!

Par portālu Portāla noteikumi Sazinies ar mums Paziņot par kļūdu Reklāma Rekvizīti Video

Tālrunis: 28331590 E-pasts: info@d-k.lv www.d-k.lv

SIA "LATVIKON" Ģertrūdes iela 63, Rīga, LV-1011 LV40003167602