Служба государственных доходов (далее - СГД) напоминает, что все предприятия и физические лица - лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, до 1 февраля 2017 года должны задекларировать в СГД совершенные в 2016 году наличными деньгами сделки с физическими лицами, сумма которых превышает 3000 евро.
Напоминаем, что с 1 января 2013 года действует норма закона «О налогах и пошлинах», которая устанавливает, что налогоплательщики, которые ведут хозяйственную деятельность, в соответствии с установленным в правилах Кабинета министров от 10 апреля 2007 года № 237 «Правила декларирования совершенных наличными деньгами сделок», до 1 февраля следующего за таксационным годом года декларируют все совершенные в течение предыдущего года наличными деньгами сделки с физическими лицами, которые не ведут хозяйственную деятельность, если сумма одной сделки в одну операцию с каждым партнером по сделке превышает 3000 евро.
Это означает, что все предприятия и физические лица - лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, - не позднее, чем до 1 февраля следующего за таксационным годом года должны задекларировать в СГД все совершенные в таксационном году наличными деньгами сделки с физическими лицами, если сумма одной сделки в одну операцию с каждым партнером по сделке превышает 3000 евро.
Декларацию нужно подавать, используя Систему электронного декларирования СГД, и в ней нужно указать имя, фамилию, персональный код физического лица, страну резиденции, вид сделки, сумму и валюту, в которой совершены сделки.
Продавцы товаров и лица, предоставляющие услуги, также в этом году должны продолжать идентифицировать и регистрировать в специально созданном предприятием для этой цели регистре любого партнера по сделке - физическое лицо -, если оно производит расчет за покупку наличными деньгами в одну операцию свыше 3000 евро, так как декларацию нужно будет подавать также за совершенные в 2016 году и последующие годы сделки наличными деньгами. Это означает, что в случаях, когда физическое лицо за покупку или услугу производит расчет наличными деньгами на сумму свыше 3000 евро, продавец товаров или лицо, предоставляющее услуги, обязано идентифицировать физическое лицо по удостоверяющему личность документу - паспорту или удостоверению личности. Обращаем внимание, что физическое лицо, совершая расчет за сделку наличными деньгами на сумму свыше 3000 евро, должно предъявить паспорт или удостоверение личности, но продавец товаров или лицо, предоставляющее услуги, его не может снимать с него копию, потому что таким образом будет нарушено условие о минимальном размере и объеме получения данных.
Ограничения использования наличных денег установлены в статье 30 закона «О налогах и пошлинах».
Порядок декларирования совершенных наличными деньгами сделок регламентируют правила Кабинета министров от 10 апреля 2007 года № 237 «Правила декларирования совершенных наличными деньгами сделок».
Штрафные санкции за несоблюдение ограничения использования наличных денег установлены в статье 159.7 Латвийского Кодекса административных нарушений.
