1 апреля 2016 года вступили в силу изменения в законе «О налогах и пошлинах», которыми установлено, что кредитные учреждения и лица, предоставляющие платежные услуги, должны предоставлять Службе государственных доходов (далее - СГД) информацию о подозрительных сделках, которые соответствуют признакам подозрительности в налоговой области.

С 1 апреля 2016 года внесенные в закон «О налогах и пошлинах» изменения устанавливают обязанности для кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, констатировав подозрительную сделку в понимании Закона об устранении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма, сообщать СГД о таких подозрительных сделках лиц, страной резиденции (регистрации) которых является Латвийская Республика, которые соответствуют признакам подозрительных сделок в налоговой области. Извещения подают в СГД, чтобы констатировать и устранять правонарушения, в результате которых снижен размер оплачиваемого в бюджет налога или увеличен размер возвращаемого из бюджета налога, и за них ответственность предусмотрена в этом законе и в законах о конкретных налогах, а также преступные деяния в области уклонения от уплаты налогов и приравненных к ним платежей и в области налогового мошенничества.

В законе перечислены следующие признаки подозрительной сделки в налоговой области:

1) частное лицо декларирует доходы, поступления, накопления, собственности или смена их стоимости подозрительного происхождения;

2) для этого клиента не характерен большой объем сделки;

3) входящие сделки образуют много малых сумм, а исходящие - на большие суммы;

4) покупка недвижимой собственности по очевидно несоответствующей цене;

5) сделка не имеет очевидной законной цели (или обязательства с личной или предпринимательской деятельностью);

6) в сделке использован поддельный документ;

7) подозрительная сделка с электронными деньгами;

8) деньги дебетируются со счета сразу после их кредитования;

9) частное лицо в одну или несколько сделок наличными деньгами делает вложение в коммерческое общество, выплачивает, дает ссуду или берет ссуду у другого частного лица в размере 60 000 euro или больше;

10) уклонение от уплаты налогов;

11) разительные изменения в балансе счета (увеличенный оборот и др.);

12) у клиента чрезмерное количество счетов;

13) оборот счета в основном состоит из операций с наличными деньгами;

14) счет находится далеко от расположения клиента;

15) клиент действует как прикрытие для сделки другого лица;

16) сделка не типична для клиента;

17) клиент совершает сложные или необычные сделки (у которых собственные или отдельные правила не имеют ясной и понятной экономической или юридической цели);

18) неясное происхождение использованных в сделке средств.

Для улучшения эффективности работы СГД в отношении правонарушений, в том числе преступных деяний, в области констатации и устранения уклонения от уплаты налогов, важно обеспечить, чтобы имеющаяся в распоряжении кредитных учреждений и лиц, представляющих платежные услуги, информация о совершенных резидентами Латвийской Республики подозрительных сделках была доступна для СГД. Прогнозируется, что существование такой практики превентивно положительно повлияет на отношение налогоплательщиков к оплате налогов, в свою очередь, СГД таким образом поможет целенаправленно осуществлять превентивные мероприятия и более эффективно планировать мероприятия налогового контроля для лиц, у которых констатирован большой риск, что налоги не задекларированы в полном размере.

Существующая практика свидетельствует, что получение информации только по конкретному запросу затрудняет возможность своевременно констатировать нарушения налоговой дисциплины, также в процессе проверки налогового контроля нередко констатируется, что информация банковских счетов существенно отличается от поданной налогоплательщиками в СГД информации в декларациях и отчетах. Учитывая, что подозрительный денежный поток - это очень важная информация о риске, для того чтобы констатировать уклонение от уплаты налогов, а также преступные деяния, которые связаны с оплатой налогов, являются одними из самых распространенных предикативных нарушений в случае легализации полученных преступным путем средств, для СГД важно своевременное получение информации о подозрительных сделках, которая относится к компетенции СГД. Полученная от кредитных учреждений информация будет использоваться для анализа данных налогоплательщиков, который поможет оценивать реально полученный физическими лицами объем доходов и объем совершенных сделок.

Обращаем внимание, что изменения закона относятся к кредитным учреждениям и лицам, предоставляющим платежные услуги, которые являются юридическими лицами, таким образом жителей упомянутые изменения напрямую не коснуться. Напоминаем, что эту информацию кредитные учреждения и лица, предоставляющие платежные услуги, уже сейчас предоставляют Службе по устранению легализации полученных преступным путем средств.