Подготовленные предложения для введения дифференцированного необлагаемого минимума - это решение для снижения неравенства доходов населения и прогрессивности налогов. Поданное предложение уменьшит налоговое бремя для получателей небольших зарплат. Также существенной точкой поворота станет дополнительная мотивация для населения декларировать свои доходы и вовлекаться в рынок труда - информируют представители Министерства финансов.
В этом году в процессе подготовки государственного бюджета на следующий год впервые был образован подсовет Совета национального трехстороннего сотрудничества по вопросам бюджета и налогов. На нескольких заседаниях подсовета вместе с социальными партнерами и партнерами по сотрудничеству обсуждались предложения в отношении проекта государственного бюджета на 2016 год, чтобы решить одну из главных задач правительства - снижение неравенства доходов населения.
Предложение предусматривает внедрять дифференцированный необлагаемый минимум постепенно до 2020 года. В то же самое время планируется в 2016 году увеличить размер ежемесячного необлагаемого минимума с 75 до 85 евро в месяц. Это означает, что в 2016 году ко всем работающим будет применяться ежемесячный необлагаемый минимум в размере 85 евро. В начале следующего года налогоплательщики с низкой заработной платой, подавая в Службу государственных доходов (СГД) годовую декларацию о доходах, смогут получать переплаченный налог. Будет сделан перерасчет налога, применяя дифференцированный необлагаемый минимум. Для получателей небольших зарплат (до 380 евро в месяц) - необлагаемый минимум за 2016 год будет составлять 120 евро в месяц. Для работающих, у которых заработная плата составляет от 380 до 1000 евро в месяц, необлагаемый минимум, применяя формулу, постепенно будет снижаться, вместе с тем, получая заработную плату свыше 1000 евро в месяц, необлагаемый минимум останется в размере 85 евро в месяц.
В 2017 году применяемый в месяц необлагаемый минимум будет снижен до 65 евро в месяц. В то же самое время будет увеличен максимально применяемый дифференцированный необлагаемый минимум до 130 евро в месяц. Так как работающий, который получает низкую заработную плату, в 2017 году получит переплату налога за 2016 год, это компенсирует снижение доходов в разрезе года, которое возникает в результате снижения применяемого в месяц необлагаемого минимума.
То же самое происходит в 2018 и в 2019 году, пока к 2020 году применяемый в месяц необлагаемый минимум не будет равен нулю, в свою очередь, максимально применяемый необлагаемый минимум будет составлять 160 евро в месяц.
Например, работающий с брутто заработной платой 400 евро в месяц (без иждивенцев) в 2017 году, подавая годовую декларацию о доходах, от СГД получит переплату налога за 2016 год в размере 93,5 евро. Но, так как в 2017 году применяемый в месяц необлагаемый минимум снижается с 85 до 65 евро в месяц, нетто заработная плата работника в 2017 году будет на 4,6 евро в месяц меньше, чем в 2016 году. Следовательно, в целом приобретение для этого работника в результате введения дифференцированного необлагаемого минимума будет составлять 38,3 евро в год.
В свою очередь, в 2021 году работник с брутто заработной платой 400 евро в месяц, подавая годовую декларацию о доходах от СГД получит переплату налога за 2020 год уже в размере 441,6 евро. В свою очередь, нетто доход работника (без иждивенцев) с большой брутто заработной платой в размере 1500 евро в месяц, уменьшится незначительно. В 2017 году, по сравнению с предыдущим годом, на 4,6 евро в месяц, в 2018 и 2019 году, по сравнению с предыдущим годом, также на 4,6 евро в месяц, в свою очередь, в 2020 году - на 5,8 евро в месяц.
Декларирование доходов не будет сложным. На портале Latvija.lv, подключившись к системе электронного декларирования, пользователи увидят уже автоматически заполненную годовую декларацию о доходах, в том числе полагающийся в текущем году необлагаемый минимум и переплату налога, если таковая возникнет. Тем, кто не может подать налоговую декларацию в электронном виде, будет предоставлена возможность это сделать лично во всех филиалах СГД.
В разных странах-участницах Европейского Сообщества (ЕС) таких, как, например, в Литве, Румынии и Словакии, уже применяется дифференцированный необлагаемый минимум. Дифференцированный необлагаемый минимум применяется также в Швеции, Бельгии и Словении, но в этих странах параллельно существует также прогрессивные ставки подоходного налога с населения.
Необходимо добавить, что инструменты поддержки семей с детьми - это льгота подоходного налога с населения (ПНН) за иждивенцев и государственные социальные пособия.
Льгота за находящихся на иждивении лиц во время экономического кризиса не была снижена (с 1 января 2009 года - 63 латов или ~90 евро в месяц), которую нельзя назвать необлагаемым налогом минимумом, который с 1 июля 2009 года был снижен более чем на половину с 90 латов (~128 евро) до 35 латов (~50 евро) в месяц. К тому же, размер льготы за находящихся на иждивении лиц повышался и в 2011 году (с 63 латов до 70 латов (~100 евро) в месяц), и в 2013 году (с 1 июля 2013 года с 70 латов до 80 латов (~114 евро) в месяц), и также в 2014 году - до 165 евро в месяц.
Вместе с тем, необлагаемый налогом минимум повышался реже и на меньшие суммы - в 2011 году - с 35 латов до 45 латов (~64 евро) в месяц и в 2014 году - до 75 евро в месяц. В результате необлагаемый налогом минимум более, чем в два раза или на 90 евро меньше размера льготы за находящихся на иждивении лиц.
К тому же необходимо отметить, что необлагаемый минимум в Латвии один из самых низких в странах ЕС и ниже, чем в остальных странах Балтии (в 2015 году: в Латвии - 75 евро в месяц, в Литве - 166 евро в месяц, который применяется в зависимости от уровня доходов, и в Эстонии - 154 евро в месяц). К тому же, ни в одной из стран - участниц ЕС необлагаемый налогом минимум не ниже размера льготы за находящихся на иждивении лиц.
Прозвучали утверждения, что размер льготы за находящихся на иждивении лиц нужно поднять еще выше, чтобы предоставить поддержку семьям с детьми. Необходимо отметить, что уже сейчас налогоплательщики с низкими зарплатами и несколькими иждивенцами не могут полностью использовать льготы ПНН, потому что их облагаемый налогом доход меньше суммы льготы ПНН (по расчетам Министерства финансов из общего количества налогоплательщиков, у которые есть иждивенцы, 32,4% - это налогоплательщики, доходы которых от наемного труда не превышают 360 евро в месяц, и приблизительно 36,9% из числа всех налогоплательщиков, у которых имеются иждивенцы, не могут использовать льготы ПНН, потому что их заработная плата меньше суммы льгот ПНН).
