Служба государственных доходов (далее – СГД) обращает внимание, что 1 июля 2014 года вступают в силу изменения в законе «О налогах и пошлинах», которые устанавливают дополнительные критерии для включения лиц в список лиц риска. Эти критерии связаны с актуальными долгами по налогам лица, поэтому СГД призывает лица, у которых возникли трудности в выполнении налоговых обязательств, вовремя обращаться в СГД и договориться о приемлемом решении ситуации, которое установлено в налоговых нормативных актах.

С 1 июля 2014 года СГД имеет право включать физические лица в список лиц риска в следующих случаях (дополнительно к тем критериям, которые в силе с 1 января 2014 года):

• Если у лица в результате выполнения хозяйственной деятельности образовались просроченные налоговые платежи, которые превышают 7000 euro, если срок их оплаты в установленном в нормативных актах порядке не продлен или не подано заявление в суд о процессе неплатежеспособности, в распоряжении СГД имеется правомерно утвержденный акт о невозможности взыскания и не прошло три года со дня срока оплаты налогов;
• Если лицо является или было должностным лицом в коммерческом обществе, и во время выполнения им должностных обязанностей у коммерческого общества образовались просроченные налоговые платежи, которые превышают 15 000 euro, если срок их оплаты в установленном в нормативных актах порядке не продлен или коммерческое общество не подало в суд заявление о процессе неплатежеспособности, в распоряжении СГД имеется правомерно утвержденный акт о невозможности взыскания и не прошло три года со дня срока оплаты налогов.

Для того чтобы включить лицо в список лиц риска, в обоих случаях должны быть выполнены все упомянутые критерии.

Нахождение физического лица в списке лиц риска запрещает ему получать отдельные услуги Регистра предприятий, которые связаны с внесением записей в коммерческий регистр. Например, в связи с регистрацией нового коммерсанта, внесением изменений в записи коммерческого регистра об уже существующем коммерсанте, его должностных лица и др. 

Напоминаем, что с 1 января 2014 года СГД имеет право включать физическое лицо в список лиц риска в следующих случаях:

• лицо согласилось занимать должность члена правления коммерческого общества без цели осуществлять коммерческую деятельность;
• адрес задекларированного места жительства лица зарегистрирован в «списке адресов риска»;
• лицо уже было должностным лицом в коммерческом обществе, и во время выполнения им должностных обязанностей наступили обстоятельства, которые стали основанием для приостановки хозяйственной деятельности коммерческого общества, и со дня, когда СГД приняла решение о приостановке хозяйственной деятельности коммерческого общества, не прошло два года.

СГД призывает налогоплательщиков с ответственностью отнестись к своевременному и полному выполнению налоговых обязательств. В случаях, если у лица возникли трудности с своевременной оплатой налогов, призываем обращаться в СГД, чтобы совместными усилиями найти решение ситуации, выбрав какую – либо из установленных в налоговых нормативных актах возможностей продления, отложения срока оплаты налогов или заключения соглашения.

В свою очередь, если при оценке финансовой ситуации, есть основание считать, что просроченные налоговые обязательства не могут быть выполнены, напоминаем об установленной в Законе о неплатежеспособности обязанности подать в суд заявление о процессе неплатежеспособности.

Получив решение СГД о включении в список лиц риска, соответствующее физическое лицо имеет право его оспорить, в течение одного месяца со дня его оповещения в письменном виде подав жалобу генеральному директору СГД в Службу государственных доходов по адресу: улица Талеяс 1, Рига, LV-1978 или в любом центре обслуживания клиентов СГД, или в электронном виде, используя Систему электронного декларирования СГД.

В список лиц риска лицо включается на три года, кроме случаев, когда:

• констатировано соответствие адреса задекларированного места жительства лица определению адреса риска (в этих случаях лицо будет включено в список лиц риска так долго, пока адрес задекларированного места жительства лица соответствует термину «адрес риска»);
• пропало основание для включения лица в список лиц риска, т.е., лицо устранило соответствие соответствующему критерию и об этом сообщило СГД.

Если пропало основание для включения лица в список лиц риска и лицо об этом сообщило СГД, служба оперативно в течение одного рабочего дня оценивает полученную информацию, принимает решение об исключении лица из списка лиц риска и принятое решение отправляет соответствующему лицу.

Список лиц риска публично недоступен.