На портал www.d-k.lv в раздел „Законодательство", выставлен „Методический материал для плательщиков налога на легковые транспортные средства предприятий", в котором установлены объекты, плательщики налога на легковые транспортные средства предприятий, порядок расчета, оплаты и администрирования этого налога, а также освобождения от уплаты налога.
Кроме того в методическом материале указан список обязательных нормативных актов для плательщиков налога на легковые транспортные средства предприятий:
законов, правил КМ, бухгалтерских Латвийских стандартов и четыре приложения.
Список обязательных нормативных актов и приложений
Законы:
Закон о налоге на эксплуатацию транспортного средства и о налоге на легковые транспортные средства предприятий,
Коммерческий закон,
Гражданский закон,
Закон о дорожном движении,
Закон «О налогах и пошлинах»,
Закон «О бухгалтерии»,
Закон «О подоходном налоге с предприятий»,
Закон «О подоходном налоге с населения»,
Закон «О налоге на добавленную стоимость».
Правила Кабинета министров:
Правила Кабинета министров от 21 октября 2003 года № 585 «Правила о ведении и организации бухгалтерии»,
Правила Кабинета министров от 4 ноября 2006 года № 933 «Порядок применения норм закона «О налоге на добавленную стоимость»»,
Правила Кабинета министров от 30 ноября 2010 года № 1080 «Правила регистрации транспортных средств».
Бухгалтерские стандарты Латвии:
Бухгалтерский стандарт Латвии № 1 «Основные принцпы подготовки финансового отчета»
Бухгалтерский стандарт Латвии №10 «Аренда».
1 приложение
Название документа
№ документа _________________
Название предприятия _________________________
Регистрационный номер ________________________ Дата подготовки
Юридический адрес ___________________________ ____________ 20__ года
Марка автомобиля ___________________________
Государственный № автомобиля__________________
Адрес места хранения автомобиля ____________________
Имя (имена) и фамилия (и)
Водителя (ей) автомобиля __________________________________
Период с ___ __________ 20__ года по ___ __________ 20__ года
|
1. Состояние одометра на начало отчетного периода (км) |
|
|
|
2. Состояние одометра на конец отчетного периода (км) |
|
|
|
3. Пробег (км) |
|
|
|
4. Норма расхода топлива (литры) (в соответствии с законом «О подоходном налоге с предприятий») |
|
|
(3 строка : 100 х 4 строка) |
|
|
(5.1. строка х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*) |
|
|
|
6. Остаток топлива автомобиля на начало отчетного периода |
6.1. в литрах |
6.2. в латах без НДС* |
|
строка 6.1.х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*=строка 6.2. |
||
|
7. Остаток топлива автомобиля на конец отчетного периода |
7.1. в литрах |
7.2. в латах без НДС* |
|
строка 7.1.х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*=строка 7.2. |
||
|
8. Фактически израсходованное топливо в отчетном периоде (строка 6.1.+ общая сумма отчетного периода графы 5 учетной таблицы - строка 7.1. = строка 8.1.) (строка 6.2.+ общая сумма отчетного периода графы 6 (если не плательщик НДС) или графы 7 учетной таблицы - строка 7.2. = строка 8.2.)
|
8.1. в литрах |
8.2. в латах без НДС* |
Учетная таблица о количестве и стоимости приобретенного в течение отчетного периода топлива
|
№ |
Адрес места прио - бретения топлива |
№ документа или топливной карты |
Дата документа |
Количество топлива (в литрах) |
Стоимость сделки с НДС (в латах) |
Стоимость сделки без НДС (в латах) |
Дополни - тельная информация |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая сумма: |
|
|
|
||||
|
Подпись ответственного за оформление документа лица _______________ (расшифровка подписи) |
|||||||
|
* если предприятие не является плательщиком НДС, то стоимость указывается без НДС. |
|||||||
2 приложение.
Регистр хронологического учета
о разницах расчета и учета между стоимостью фактически израсходованного топлива и стоимостью топлива, которая начислена в соответствии с нормами закона «О подоходном налоге с предприятий»
|
№ |
Дата записи |
Ссылка на документ, в соответствии с которым сделана запись |
Стоимость фактически израсходованного топлива в течение отчетного периода (в латах) |
Расход топлива согласно нормам расхода топлива (в латах) |
Разница, на которую нужно увеличить облагаемый ПНП доход (в латах) графа 4 - графа 5 |
|
1 |
2 |
3 |
4* |
5** |
6*** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая сумма: |
|
|
|
||
- *в графе 4 регистра указывается стоимость топлива, которая указана в строке 8.2. приложения 1
- ** в графе 5 регистра указывается стоимость топлива, которая указана в строке 5.2. приложения 1
- *** в графе 6 запись не делается, если зарегистрированная в графе 5 стоимость больше указанной в графе 4 стоимости.
- На общую сумму графы 6 регистра увеличивается облагаемый ПНП доход отчетного года.
3 приложение
Название документа
№ документа ______________
Название предприятия _______________
Регистрационный номер ____________ Дата подготовки
Юридический адрес _______________
Марка автомобиля ___________
Государственный № автомобиля_____________
Адрес места хранения автомобиля ____ __________
Имя (имена) и фамилия (и)
Водителя (ей) автомобиля ____________
Период
|
1. Состояние одометра на начало отчетного периода (км) |
|
|
|
2. Состояние одометра на конец отчетного периода (км) |
|
|
|
3. Пробег (км) |
|
|
|
4. Норма расхода топлива (литры) (в соответствии с законом «О подоходном налоге с предприятий») |
|
|
|
5.1.Потребление топлива в соответствии с нормами расхода топлива (литры) (3 строка : 100 х 4 строка) |
|
|
|
5.2.Стоимость израсходованного топлива (в латах) (5.1. строка х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*) |
|
|
|
6. Остаток топлива автомобиля на начало отчетного периода |
6.1. в литрах |
6.2. в латах без НДС* |
|
строка 6.1.х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*=строка 6.2. |
||
|
7. Остаток топлива автомобиля на конец отчетного периода |
7.1. в литрах |
7.2. в латах без НДС* |
|
строка 7.1.х средняя цена на топливо отчетного периода за 1 литр без НДС*=строка 7.2. |
||
|
8. Фактически израсходованное топливо в отчетном периоде (строка 6.1.+ общая сумма отчетного периода графы 5 учетной таблицы - строка 7.1. = строка 8.1.) (строка 6.2.+ общая сумма отчетного периода графы 6 (если не плательщик НДС) или графы 7 учетной таблицы - строка 7.2. = строка 8.2.)
|
8.1. в литрах |
8.2. в латах без НДС* |
Учетная таблица о количестве и стоимости приобретенного в течение отчетного периода топлива
|
№ |
Адрес места прио - бретения топлива |
№ документа или топливной карты |
Дата документа |
Количество топлива (в литрах) |
Стоимость сделки с НДС (в латах) |
Стоимость сделки без НДС (в латах) |
Дополни - тельная информация |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая сумма: |
|
|
|
||||
|
Подпись ответственного за оформление документа лица _______________ |
|||||||
|
* если предприятие не является плательщиком НДС, то стоимость указывается без НДС. |
|||||||
4 приложение
Регистр хронологического учета
о разницах расчета и учета между стоимостью фактически израсходованного топлива и стоимостью топлива, которая начислена в соответствии с нормами закона «О подоходном налоге с предприятий»
|
№ |
Дата записи |
Ссылка на документ, в соответствии с которым сделана запись |
Стоимость фактически израсходованного топлива в течение отчетного периода (в латах) |
Расход топлива согласно нормам расхода топлива (в латах) |
Разница, на которую нужно увеличить облагаемый ПНП доход (в латах) графа 4 - графа 5 |
|
1 |
2 |
3 |
4* |
5** |
6*** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая сумма: |
|
|
|
||
- *в графе 4 регистра указывается стоимость топлива, которая указана в строке 8.2. приложения 1
- ** в графе 5 регистра указывается стоимость топлива, которая указана в строке 5.2. приложения 1
- *** в графе 6 запись не делается, если зарегистрированная в графе 5 стоимость больше указанной в графе 4 стоимости.
- На общую сумму графы 6 регистра увеличивается облагаемый ПНП доход отчетного года.
