Правила КМ №1640 « О декларации НДС» с учетом изменений вступают в силу 1 марта 2010 года.
Новая декларация и приложения к ней заполняется и сдается, в соответствии с этими правилами, начиная с 1 апреля 2010 года.
Правила дополнены информацией, которую давно ждали все бухгалтеры.
В строке 48.2 отражается стоимость сделок, место осуществления которых не является внутренняя территория государства. В этой строке облагаемое лицо указывает:
- стоимость поставленных в другую страну – участницу ЕС монтированных или установленных товаров, место поставки которых устанавливается в соответствии с третьей частью статьи 19 закона;
- стоимость поставок (которые не являются экспортом товаров) товаров , которые совершены в третьи страны или на третьи территории. В этой строке указывается стоимость таких поставленных в третьи страны или на третьи территории товаров, поставки которых облагались бы налогом, если бы они были произведены внутри государства;
- стоимость предоставленных услуг, которые облагаются налогом, местом предоставления которых в соответствии со статьей 4.1 закона является другая страна – участница ЕС;
- стоимость предоставленных услуг, которые облагаются налогом, местом предоставления которых в соответствии со статьей 4.1 является третья страна или третья территория.
В строке 48.2 не указываются сделки, которые совершает лицо, используя присвоенный ему в другой стране налоговый идентификационный номер.
В строке 54 – сумму налога, которую облагаемое лицо начисляет как получатель услуг за услуги, которые получены от незарегистрированных на территории ЕС лиц, и за услуги, упомянутые в шестой и восьмой части статьи 4.1 закона, которые получены от лиц другой страны – участницы Европейского Сообщества, а также такую сумму налога, которая начислена в соответствии с частью 2.4 статьи 12 закона.
В строке 63 – сумму налога указываемую в предналоге, которую облагаемое лицо начисляет как получатель услуг за услуги, которые получены от незарегистрированных на территории ЕС лиц, и за услуги, упомянутые в шестой и восьмой части статьи 4.1 закона, которые получены от лиц другой страны – участницы ЕС, а также сумму налога, которая начислена в соответствии с частью 2.4 статьи 12 закона.
Отчет НДС 1, часть III декларации. «Налог за поставленные товары и предоставленные услуги».
При заполнении этой части декларации уточняется, что должно указать облагаемое лицо:
- все сделки, совершенные внутри государства, которые облагаются 21% и 10 % ставкой
налога;
- осуществленные в другую страну - участницу ЕС поставки монтированных и установленных товаров, стоимость которых включена в строку 48.2 декларации;
- услуги, местом предоставления которых в соответствии со статьей 4.1 закона (за исключением 4 части этой статьи) является другая страна – участница ЕС и стоимость которых включена в строку 48.2 декларации;
- услуги, местом предоставления которых в соответствии со статьей 4.1 закона является третья страна или третья территория, и стоимость которых включена в строку 48.2 декларации.
Отчет НДС 1, часть 1 декларации « Предналог за приобретенные внутри станы товары и полученные услуги»:
2-я графа не заполняется, если партнер по сделке не имеет регистрационного номера НДС (дополнено).
В 5-й графе указывают сумму снижения налога, ранее начисленную для оплаты в бюджет (уточнено), если:
облагаемое лицо за предоставленные скидки, возвращенный товар, аннулированную покупку, уменьшенную цену поставленных товаров (оказанных услуг) или возвращенный аванс выписало налоговый кредитный счет для коррекции налога.
Отчет НДС 2 декларации «О поставках товара и оказанных услугах на территории ЕС» дополнен пунктом 23.1.
Отчет НДС2 подает облагаемое лицо, которое осуществляет поставку товаров на территории ЕС или предоставляет облагаемому лицу другой страны – участницы ЕС облагаемые налогом услуги, местом предоставления которых, в соответствии с частью 4, статьи 4.1 закона, является другая страна – участница ЕС.
