Налоговый износ |
|
|
mrbl
Пользователь сообщений: 2
|
Добавлено: 20.02.2013 09:59 |
|
Основное средство преобретено и продано в одном таксационном году. Надо ли для него рассчитывать налоговый износ, если данное ОС использовалось для хоз.деятельности с момента покупки до момента продажи?
» 20.02.2013 12:10 Отредактировал(а) пользователь mrbl |
Понравилось сообщение? Да (0) Нет (0) Цитата
|
|
greentaiga
Пользователь сообщений: 1
|
|
mrbl
Пользователь сообщений: 2
|
Добавлено: 20.02.2013 15:49 |
|
Это ОС - легковое авто - единственное в категории. Что делать с остатком после выбытя авто? |
Понравилось сообщение? Да (0) Нет (0) Цитата
|
|
Naty
Пользователь сообщений: 9
|
Добавлено: 21.02.2013 09:35 |
|
В финансовом учете никакого "остатка" не должно быть, ОС списано, его нет.
В налоговом учете - суммарный накопленный износ для налогового расчета будет (в будущем) равен размеру амортизации в финансовом учете.
Пример (он не годится для нового предприятия, работающего меньше года)
Покупка: 1000 ДТ 12-КТ 53
Износ: 5 лет по 20% в год (по 200 в год)
Продажа: через 6 месяцев, финансовый износ 100
Схема расчета износа для налогов в категории (в схеме каждое число соответствует колонке по порядку, математические знаки вставлены для понимания сути расчета):
0(было) + 1000(приобретено) - (1000 - 100 = 900)(убыло)= 0+1000-900=100(стоимость категории до расчета налога, она же - стоимость для расчета налога)
Таким образом 20%*1,5=30% отчисление износа для налогов в этом году для авто - от 100 и равно 30, в следующем году от 100-30=70 и равно 21 и так далее.
А для нового предприятия - пропорционально проработанным месяцам. Проработали 8 из 12 (даже если зарегистрировались 31 мая)- в первый год рассчитанный налоговый износ 30 делите на 12 и умножайте на 8. Остаточная стоимость категории будет 100-20=80, в следующем году от нее рассчитывайте 30% - и так до полной суммы 100.
Успеха! |
Понравилось сообщение? Да (1) Нет (0) Цитата
|
|
lloiko
Пользователь сообщений: 272
|
Добавлено: 26.02.2013 13:48 |
|
Если в категории больше нет ни одного ОС, то, согласно п.6 части 1 13 статьи закона о ПНП, остаток списывается в год таксации. Делается это так.
1)Создаёте и сразу же списываете актив по отложенному налогу: Д1380К8810 и Д8810К1380 - на величину остатка. Это в финансовой бухгалтерии.
2)В налоговой - списываете в карточке данной категории в графе "списанная остаточная стоимость".
3)В декларации ПНП восстанавливаете списанную сумму по строкам 64-66. |
Понравилось сообщение? Да (0) Нет (0) Цитата
|
|