Наши партнеры:
Расчет облагаемых и необлагаемых сделок на практическом примере и заполнение деклараций НДС22.02.2011 | Лариса Минеева
Облагаемое лицо начинает деятельность в марте 2010. В этом периоде облагаемое лицо совершило следующие сделки: июль, август, сентябрь: октябрь,ноябрь, декабрь: Сумма предналога, указанная в полученных счетах от поставщиков: - апрель, май, июнь - 3180 латов; - июль, август, сентябрь - 950 латов; - октябрь, ноябрь, декабрь - 1190 латов. Облагаемое лицо не обеспечивает отдельный учет полученных услуг и товаров для обеспечения облагаемых и необлагаемых сделок; В таксационный период, когда облагаемое лицо совершает как облагаемые сделки так и необлагаемые сделки 66 строка НДС декларации рассчитывается следующим образом: 60 строка - предналог, 49 строка - стоимость необлагаемых сделок, 40 строка- общая стоимость сделок, (49.графа: 40.графу x 100) удельный вес необлагаемых сделок (в процентах) в общей стоимости сделок. Расчет НДС облагаемого лица в НДС декларациях за 2010 год , 2 квартал, 3 квартал и 4 квартал:
* Так поставка товаров и его возврат произошли в один перид таксации в декларации НДС за 2 квартал в 41 графе стоимость сделок облагаемых 21% НДС уменьшена на стоимость возвращенного товара: 8 400 латов ( 9000 - 600). ** Расчет суммы неотчисляемого предналога (66 графа): - в 3 квартале в 4 квартале *** Так как поставка товаров и его возврат произошли в разные периоды таксации в декларации НДС за 4 квартал произойдет снижение начисленного налога на сумму НДС подлежащий уплате в бюджет за 2010 год составит 1616,72 латов (626,67 + 1632,67 -642,62). Перед составлением годовой декларации НДС 4 облагаемое лицо уточняет пропорцию в облагаемых и необлагаемых сделок за отчетный год и корректирует расчет НДС. Стоимость НДС облагаемых сделок составила 26 500 латов (9000-600+6000+12500-400). Стоимость необлагаемых сделок 8 200 латов ( 2 700 + 3 000 + 2 500). Общая стоимость сделок 34 700 (26 500 + 8 200). Предналог 5 220 латов ( 3 180 + 950 + 1 090). Удельный вес необлагаемых сделок 23,63 % ( 8 200 : 34 700 x 100%). Неотчисляемый предналог -1 233,47 латов (5 220 x 23,63 : 100). По декларациям невычитаемый предналог составил 1 271,72 лата (773,38+316,67+181,67). В годовой декларации НДС 4 за 2010 год будет указано: - в графе "Сумма налога, начисленного в поданных за таксационный год декларациях - в графе "Начисленный налог за таксационный год, соблюдая совершенные коррекции" - в графе "Возвращаемый из государственного бюджета налог" 37,86 латов. Оставить свой комментарий
Zanciks
03.03.2011 16:55
Вопрос раздельного учета очень спорный поскольку кроме прямых затрат по совершению сделки(с пользованной недвижимостью к примеру)существуют всеобщие расходы-канцелярские,телефонные и т д
Оставить свой комментарийДля того чтобы добавить комментарий зайдите под своим пользователем или зарегистрируйтесь!
|
О портале Правила портала Обратная связь Сообщить об ошибке Реклама Pеквизиты Видео |
Телефон: 28331590 E-mail: info@d-k.lv www.d-k.lv
Copyright © 2009 — 2022 Latvikon
SIA "LATVIKON" Ģertrūdes iela 63, Rīga, LV-1011 LV40003167602
ARIVAS 07.03.2011 15:58