Для содействия раскрытию преступных деяний в области государственных доходов, с 1 января 2017  года СГД будет получать информацию о подозрительных сделках в налоговой области не только от кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, а также от остальных субъектов Закона об устранении легализации полученных преступных путем средств и финансирования терроризма (далее – NILLTFN).

Внесенные в закон «О налогах и пошлинах» изменения устанавливают, что все субъекты NILLTFN с 1 января 2017  года должны подавать в СГД информацию о соответствующих установленным в статье 22.2 закона «О налогах и пошлинах» признакам подозрительных сделках в налоговой области, если их совершают лица, страной резиденции  (регистрации) которых является Латвийская Республика.

Это будет способствовать раскрытию таких нарушений закона, в результате которых может быть злонамеренно снижен размер оплачиваемого в государственный бюджет налогового платежа или увеличен размер возвращаемого из государственного бюджета налога.

Это означает, что с 1 января 2017  года СГД будет получать информацию о подозрительных сделках в налоговой области также от:

• Налоговых консультантов;
• Бухгалтеров внешней услуги;
• Присяжных ревизоров, коммерческих обществ присяжных ревизоров;
• Присяжных нотариусов;
• Присяжных адвокатов;
• Других независимых лиц, предоставляющих юридические услуги;
• Лиц, предоставляющих услуги учреждения и деятельности юридических образований;
• Лиц, которые работают как агенты или посредники в сделках с недвижимой собственностью;
• Организаторов лотерей и азартных игр;
• Лиц, которые предоставляют услуги инкассации;
• Других юридических и физических лиц, которые занимаются торговлей транспортных средств, а также посредничеством в упомянутых сделках;
• Других юридических и физических лиц, которые занимаются торговлей памятников культуры, а также посредничеством в упомянутых сделках;
• Других юридических и физических лиц, которые занимаются торговлей драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, а также посредничеством в упомянутых сделках;
• Других юридических и физических лиц, которые занимаются торговлей других видов товаров, а также посредничеством в упомянутых сделках;
• Других юридических и физических лиц, которые занимаются предоставлением услуг других видов.

В свою очередь, присяжные нотариусы с 1 января 2017  года СГД будут предоставлять информацию о случаях, когда наследник, подавая список наследуемого имущества и оценку имущества, в составе наследной массы указал нерегистрируемое движимое имущество (в том числе наличные деньги), оценка которого превышает 15 000 euro.

Субъекты закона NILLTFN уведомление о подозрительных сделках в налоговой области будут подавать, используя Систему электронного декларирования СГД.

Как известно, информацию о подозрительных сделках в налоговой области уже с 1 апреля этого года Служба государственных доходов получает от кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги. Предоставленная в этих уведомлениях информация о совершенных клиентами  кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, подозрительных сделках оценивается в общей связи с имеющейся в распоряжении СГД информацией о соответствующем лице или предприятии, осуществляя анализ данных налогоплательщиков и планируя соответствующие мероприятия контроля налогов.

Доступность этой информации позволяет своевременно идентифицировать такие лица или коммерсантов, у которых высокий риск неуплаты налогов. А также таких, которые скрывают фактически полученные доходы, которые зачастую используются, например, для выплаты «зарплаты в конвертах». Эта  информация также позволяет своевременно устранять случаи мошенничества в области налога на добавленную стоимость и создание незаконных схем взаимных сделок.

В период времени с 1 апреля до 20 декабря 2016 года СГД от кредитных учреждений и лиц, предоставляющих платежные услуги, получила 262 уведомления о подозрительных сделках в налоговой области, в которые была включена информация о 4473 сделках.

Эту информацию СГД использует для осуществления целенаправленных превентивных мероприятий и планирования более эффективных мероприятий налогового контроля. В результате СГД ранее приняла решения о приостановке и завершении хозяйственной деятельности, исключении из регистра плательщиков налога на добавленную стоимость СГД, начале тематических проверок, начале налоговой ревизии предприятий, а также информировала Регистр предприятий Латвийской Республики о праве представительства налогоплательщиков.

Чтобы помочь налоговым администрациям других стран-участниц Европейского Сообщества по возможности быстрее идентифицировать возможных участников международных схем мошеннических сделок в области НДС, информацию из этих уведомлений СГД предоставляет также компетентным учреждениям других стран-участниц Европейского Сообщества в рамках сети EUROFISC.