Служба государственных доходов (далее – СГД) информирует, что, регулярно совершая оценку рисков неуплаты налогов, констатировано, что именно в отрасли обслуживания и ремонта автомобилей наблюдается высокий уровень риска неуплаты налогов. Поэтому для улучшения налоговой дисциплины для налогоплательщиков отрасли обслуживания и ремонта автомобилей СГД установила период ожидания продолжительностью два таксационных месяца – июль и август. За это время налогоплательщикам будет дана возможность самим устранить нарушения в области налоговых расчетов и задекларировать и доходы хозяйственной деятельности, и работников, и начисленные работникам зарплаты в полном размере. В противном случае СГД начнет крупные превентивные и репрессивные мероприятия для налогоплательщиков отрасли обслуживания и ремонта автомобилей.
СГД в борьбе с теневой экономикой как одну из приоритетных отраслей определила отрасль обслуживания и ремонта автомобилей. Соответственно СГД работающим в этой отрасли налогоплательщикам будет уделять особо пристальное внимание, которое означает, что именно в случае констатации рисков неуплаты налогов к этим налогоплательщикам сначала будут применены превентивные мероприятия администрирования налогов и в случае необходимости также мероприятия налогового контроля.
В случае необходимости в этот процесс будет вовлечено также общество «Auto Asociācija», с которым СГД заключила соглашение о сотрудничестве, чтобы совместными усилиями способствовать развитию честной среды коммерческой деятельности в сфере обслуживания и ремонта автомобилей.
Характеристика сложившейся ситуации
Регулярно совершаемые СГД оценки рисков неуплаты налогов свидетельствуют о том, что именно в отрасли обслуживания и ремонта автомобилей наблюдается высокий риск неуплаты налогов. У таких налогоплательщиков констатируются риски, которые указывают не только на выплату зарплат «в конвертах», но также на неуказание фактических доходов в полном размере и их возможное сокрытие, таким образом происходит не только уклонение от уплаты налогов, но также искажается честная конкуренция и здоровая среда предпринимательской деятельности в целом.
На риски неуплаты налогов указывают также сравнительно низкие платежи НДС налогоплательщиков в отрасли обслуживания и ремонта автомобилей в государственный бюджет, что свидетельствует о фактическом сокрытии доходов или неуказании в полном размере, а также о признании выплат в полном размере или даже необоснованном их увеличении. Этот факт подтверждает также анализ данных годовых отчетов налогоплательщиков отрасли обслуживания и ремонта автомобилей, в соответствии с которым большая часть налогоплательщиков на протяжении нескольких лет подряд работает с убытками. Неуказание фактических доходов хозяйственной деятельности и необоснованное увеличение затрат указывает на возможный оборот «черных денег» в отрасли обслуживания и ремонта автомобилей. Соответственно, «черные деньги» могут быть использованы как источник финансирования теневой экономики, в т.ч., также для выплаты зарплат «в конвертах», неофициальной занятости работников.
В отрасли обслуживания и ремонта автомобилей работает большое количество малых и средних предприятий, для которых в соответствии с данными исследований теневой экономики характерна высокая толерантность в отношении уклонения от уплаты налогов и вовлечения в теневую экономику.
Учитывая это, СГД работающим в данной отрасли налогоплательщикам будет уделять особое внимание и призывает в течение июля и августа этого года устранить нарушения в области расчетов налогов и задекларировать и доходы хозяйственной деятельности, и работников, и начисленные работникам зарплаты в полном размере. СГД также напоминает, что налогоплательщики имеют возможность использовать свое установленное в законе «О налогах и пошлинах» право и уточнить данные в уже поданных декларациях за предыдущие таксационные периоды.
СГД призывает также физические лица легализовать и зарегистрировать хозяйственную деятельность
СГД следит также за осуществляемой физическими лицами деятельностью и совершает мероприятия для ограничения незарегистрированной хозяйственной деятельности. СГД призывает физические лица, которые занимаются обслуживанием и ремонтом автомобилей и на данный момент не зарегистрировали свою хозяйственную деятельность, безотлагательно это сделать, таким образом обеспечивая себе государственные социальные гарантии и одновременно добросовестно выполняя свои обязательства в отношении общества и государства в целом.
Если лицо после призыва СГД не регистрирует хозяйственную деятельность, применяется альтернативная ответственность за нерегистрацию хозяйственной деятельности, устанавливая штраф от 210 до 350 EUR.
СГД обращает внимание, что для лица, которое не регистрируется как налогоплательщик и не подает налоговые декларации за период, в котором осуществляется хозяйственная деятельность, СГД проводит аудит и со дня, когда лицо должно было зарегистрироваться как налогоплательщик, начисляет и взыскивает налог, связанные с ним пени и штраф в размере 100 процентов.
Запланированные СГД контрольные мероприятия
В случае, если все-таки поданные работающими в данной отрасли налогоплательщиками декларации и отчеты за июль и август не будут свидетельствовать об улучшении уровня выполнения налоговых обязательств, указании фактических доходов хозяйственной деятельности в полных объемах и снижении зарплат «в конвертах», СГД начнет осуществлять множество превентивных и репрессивных мероприятий для налогоплательщиков отрасли обслуживания и ремонта автомобилей.
Если в указанный срок не появятся значительные улучшения в поданных налогоплательщиками отрасли обслуживания и ремонта автомобилей налоговых декларациях и отчетах, СГД проведет соответствующие мероприятия по администрированию налогов, во время которых у налогоплательщиков еще будет возможность пояснить и подать объективные доказательства и добровольно повысить уровень выполнения своих налоговых обязательств, то есть, улучшить уже поданные декларации и произвести дополнительные налоговые платежи в государственный бюджет без применения дополнительных штрафных санкций.
В свою очередь, если коммерсант не сможет предоставить объективные доказательства, и не будет достигнут желаемый результат в действиях налогоплательщиков отрасли обслуживания и ремонта автомобилей в отношении добровольного выполнения налоговых обязательств, СГД против этих налогоплательщиков направит репрессивные контрольные мероприятия. Это будут и наблюдательные и тематические проверки, последствиями которых уже могут стать административные штрафы, а также налоговые аудиты и для самого коммерсанта, и для вовлеченных в деятельность коммерсанта физических лиц. В результате этого налогоплательщикам могут быть дополнительно начислены не только неоплаченные налоги, но также штрафы. Как окончательное средство могут быть осуществлены ограничивающие хозяйственную деятельность мероприятия, например, исключение из регистра плательщиков налога на добавленную стоимость СГД, приостановка хозяйственной деятельности коммерсанта или его структурного подразделения, применение дополнительного административного наказания – запрет должностному лицу занимать определенные должности и другие.
СГД произвела оценку всех коммерсантов данной отрасли и тщательно будет осуществлять кратковременный мониторинг таких коммерсантов, которые по имеющейся в распоряжении СГД информации не производят добросовестную оплату налогов в полном размере. СГД также призывает жителей информировать о нелегальных работниках, незарегистрированных авторемонтных сервисах, позвонив по бесплатному круглосуточному телефону СГД 80009070 или написав по электронной почте parkapumi@vid.gov.lv.
