Пароль

Абонемент

О портале Что такое абонемент? Купить абонемент Бесплатный демо-доступ Цены

Подписка на новости

Подпишитесь на бесплатные новости портала
"Debеts-Kredīts" и получайте новинки законодательства и другую полезную информацию

Ok

Отписаться от рассылки

Мнение эксперта

 

Вопросы - ответы

 

Наши партнеры:


Учет топлива в бухгалтерском учете и коррекция НДС


10.03.2011

Вопрос

Предприятие имеет автомобиль за который платит налог на легковой автотранспорт. Остаток топлива на начало месяца этого  10литров стоимостью 8,00 + НДС 1,76 лат.

Приобретено топливо за месяц 300литров, стоимостью 246,00 +НДС 54,12 лат Израсходовано за месяц 280 литров. Остаток на конец месяца 30 литров.
Установленная норма на 100 км 8,4 литра.
Пробег машины за месяц 3200 км, согласно установленной нормы машина должна была на этот пробег израсходовать 268,80 литров.
Как сделать коррекцию НДС согласно методическим указаниям СГД и как отразить эту сделку в бухгалтерском учете?
Ответ

1.Рачет нормы расхода топлива на 100 км=268,80 литров.

2.Средняя цена приобретенного топлива за месяц = 246,00/300= 0,82 лата.
Средняя цена всего топлива = ( 246+  8) лат/(300+10)л=0,819 лат без НДС, НДС 22%=0,18 латов.

3.Сверхнормы израсходовано топлива 280-268,80=11,20 литров.
4.Остаток топлива на конец периода= 10+300-280=30 литров.

5. Невычитаемый предналог 11,20 х  0,18=2,02 латов, в конце года на эту сумму надо увеличить налогооблагаемый доход.

6. Расчет невычитаемого предналога : (54,12 - 2,02)х20%= 10,42 латов.
7. Обшая сумма невычитаемого предналога= 2,02+ 10,42= 12,44 латов.
8. Отчисляемый предналог: 54,12- 12,44= 41,68 латов.

Бухгалтерские проводки по НДС:
Д 5721        К26...       41,68 отчисленный предналог

Д 8290        К 26...      2,02 невычитаемый предналог с увеличением облагаемого дохода (2,02 Х 1,5)

Д 7......       К 26...      10,42   невычитаемый предналог, который относим на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью.

 

 


Оставить свой комментарий

guru 16.03.2011 13:35

2,02 умножается на коэффициент 1,5 и полученный результат увеличи.вает 03 строку декларации ПНП.

klub 15.03.2011 13:01

2,02 нужно на 1.5 умножать при восстановлении в налоговой декларации, как расходы несвязанные с хоз деятельностью?

guru 14.03.2011 16:29

Спасибо! Арифметическая ошибка!

skvalentina 10.03.2011 17:10

Пожалуйста,перепроверьте свои расчёты во 2-ом пункте. Если 0,819 латов сумма без НДС, то НДС не можетбыть 0,15

Оставить свой комментарий

Для того чтобы добавить комментарий зайдите под своим пользователем или зарегистрируйтесь!
О портале Правила портала Обратная связь Сообщить об ошибке Реклама Pеквизиты Видео  

Телефон: 28331590     E-mail: info@d-k.lv   www.d-k.lv

Copyright © 2009 — 2022 Latvikon

SIA "LATVIKON" Ģertrūdes iela 63, Rīga, LV-1011 LV40003167602