Напоминаем, что с 1 января 2013 года действует норма закона «О налогах и пошлинах», которой устанавливается, что налогоплательщики, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в соответствии с установленным в правилах Кабинета министров от 10 апреля 2007 года № 237 «Правила декларирования совершенных наличными деньгами сделок» до 1 февраля следующего за годом таксации года должны быть задекларированы все совершенные в течение прошлого года наличными деньгами сделки с физическими лицами, которые не осуществляют хозяйственную деятельность, если сумма одной сделки в одну операцию с каждым партнером превышает 3 000 euro.
Это означает, что все предприятия и физические лица – лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, – не позднее, чем до 1 февраля следующего за годом таксации года (до 3 февраля 2020 года) должны задекларировать в СГД все совершенными в течение года таксации наличными деньгами сделки с физическими лицами, если сумма одной сделки в одну операцию с каждым партнером превышает 3000 euro. В этом случае до 1 февраля будущего года (до 3 февраля 2020 года) нужно задекларировать общую сумму всей совершенной сделки.
Декларацию нужно подавать, используя Систему электронного декларирования СГД, и в ней нужно указать имя, фамилию, физического лица, регистрационный код (персональный код) налогоплательщика, страну резиденции, вид сделки, сумму и валюту, в которой совершены сделки.
Ограничения использования наличных денег установлены в статье 30 закона «О налогах и пошлинах».
Порядок декларации совершенных наличными деньгами сделок регламентируют правила Кабинета министров от 10 апреля 2007 года № 237 «Правила декларирования совершенных наличными деньгами сделок».
Штрафные санкции за несоблюдение ограничений использования наличных денег установлены в статье 159.7 Латвийского Кодекса административных правонарушений, в свою очередь, с 1 июля 2020 года будут установлены в статье 139 закона «О налогах и пошлинах».
