Начиная с 1 января 2018 года, вступили в силу объемные изменения в налоговой политике, которые предусматривают ряд преимуществ для сеньоров. Утвержденная правительством налоговая реформа на 2018 - 2020 год предусмотрено несколько льгот подоходного налога с населения (ПНН). В том числе запланировано также постепенное повышение необлагаемое ПНН минимума для пенсий, которое означает также повышение размера пенсий. В свою очередь, лица, у которых на попечении находятся внуки, смогут рассчитывать на повышенные льготы за иждивенца.
Ранее общий необлагаемый минимум для пенсий составлял 235 евро, но в результате налоговой реформы в 2018 году для пенсий необлагаемый ПНН минимум повышен на 15 евро, достигнув предела 250 евро. К тому же, с каждым новым годом необлагаемый минимум для пенсий будет повышаться более стремительно - в 2019 году еще на 20 евро, достигая 270 евро в месяц, а в 2020 году необлагаемый минимум вырастит еще на 30 евро, достигнув 300 евро в месяц. Необлагаемый минимум пенсионера в течение таксационного года применяет лицо, которое выплачивает пенсию (например, Государственное Агентство социального страхования (ГАСС)). Важно понять, что к получателям пенсий дифференцированный необлагаемый минимум не применяется.
Наряду с постепенным повышением необлагаемого минимума для пенсий в 2018 году, снизится ставка ПНН, что для большинства пенсионеров обеспечит повышение месячных доходов. Налоговая ставка ПНН относится к тем пенсионерам, пенсионный доход которых превышает необлагаемый минимум.
С 1 января 2018 года к пенсионному доходу в течение таксационного года каждый месяц будет применяться прогрессивная ставка подоходного налога с населения. Это означает, что те, кто получает меньше, будут платить меньшие налоги, а те, у кого доходы больше, будут платить соответственно больше. К месячному доходу до 1667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к части месячного дохода, которая превышает 1667 евро будет применяться ставка в размере 23%. Если пенсия не превышает 1667 евро в месяц, к ней (после применения необлагаемого минимума пенсионера) в месяц будет применяться ставка в размере 20%. Эти действия будет совершать лицо, выплачивающее пенсию, например, ГАСС.
Например, если единственным доходом сеньора является пенсия, и ее размер за февраль 2018 года рассчитан в размере 400 евро, к ней применяется необлагаемый минимум в размере 250 евро. ПНН облагается такая часть пенсии, которая превышает необлагаемый минимум пенсионера. В данном случае она составляет 150 евро. Таким образом, применяя ставку 20%, пенсионер «на руки» получит 370 евро.
Другой случай: если пенсия превышает 1667 евро в месяц. В данной ситуации к месячному доходу до 1667 евро после применения необлагаемого минимума пенсионера будет применяться ставка 20%. В свою очередь, к части месячного дохода, которая превышает 1667 евро, будет применяться ставка 23%. Таким образом, если единственным доходом пенсионера является пенсия, и за февраль пенсия рассчитана в размере 1700 евро, к части 1667 евро применяется ставка в размере 20%, а оставшиеся 33 евро - это часть пенсии, к которой применяется ставка 23%. В результате начисленный ПНН составляет 290,99 евро, и пенсионер «на руки» получит 1409,01 евро.
С 1 января 2018 года, при завершении таксационного года и устанавливая общий доход за весь год (подавая годовую декларацию о доходах) - и пенсионный доход, и доход от наемного труда, и доход от хозяйственной деятельности, и доход от авторского вознаграждения суммируется в целом, и к этой общей сумме будет применяться прогрессивная ставка ПНН, которая будет применяться к годовому облагаемому доходу. К годовому доходу до 20 004 евро будет применяться ставка в размере 20%; к части годового дохода, которая превышает 20 004 евро, но не превышает 55 000 евро, будет применяться ставка 23%; В свою очередь, к части годового дохода, которая превышает 55 000 евро, будет применяться ставка 31,4%.
Данные статистики свидетельствуют о том, что сейчас в Латвии многие пенсионеры взяли на себя заботы о внуках, так как родители этих детей по разным причинам это не могут делать. Та как с 2018 года увеличен размер льготы ПНН за иждивенца, пенсионерам, которым выделена льгота за иждивенца, будет полагаться дополнительная льгота. В этом году она будет составлять 200 евро в месяц, а в следующем году -230 евро в месяц, В свою очередь, в 2020 году - уже 250 евро в месяц.
Дополнительная льгота полагается также лицам с инвалидностью, политически репрессированным лицам и участникам национального движения сопротивления. Лицо, которому установлена инвалидность I или II группы, имеет право на дополнительную налоговую льготу в размере154 евро в месяц. В свою очередь, лицу, которому установлена инвалидность III группы, полагается дополнительная налоговая льгота в размере 120 евро в месяц. Лицо, которому установлен статус политически репрессированного лица, и лицо, которому установлен статус участника национального движения сопротивления, имеет право на дополнительную налоговую льготу 154 евро в месяц.
К лицам с инвалидностью, политически репрессированным лицам и участникам национального движения сопротивления, если они не подали налоговую книжку другому лицу, выплачивающему доход, льготы и дополнительные льготы (если таковые занесены в налоговую книжку), будет применять лицо, выплачивающее пенсию. Если лицо с инвалидностью, политически репрессированное лицо и участник национального движения сопротивления выполняет наемную работу, и работодателю подана налоговая книжка, льготы и дополнительные льготы (если таковые занесены в налоговую книжку), будет применять работодатель.
Принимая во внимание изменения в налоговой политике, улучшение финансовой ситуации могут ожидать также работающие пенсионеры, так как до 430 евро в месяц увеличен размер минимальной заработной платы. Также увеличен необлагаемый минимум и снижена ставка ПНН. Важно помнить, что ставка ПНН в размере 20% будет применяться только к таким работающим пенсионерам, которые на свое место работы подадут налоговую книжку. В свою очередь, если налоговая книжка не будет подана, то следует применять ставку в размере 23%.
В случаях, когда пенсионер работает на двух или более рабочих местах, и налоговая книжка уже подана в одно из мест работы, на остальных местах работы к нему будет применяться ставка 23% ПНН . Но также в этих случаях можно вернуть переплату налогов, которая возникает, если годовые доходы пенсионера не превышают 20 004 евро в год (или 1667 евро в месяц). В Службу государственных доходов нужно подать годовую декларацию о доходах, и разница переплаченного налога будет возвращена.
