Руководитель в командировке в России купил у физического лица альбом для фирмы. Деньги за альбом физическому лицу в Россию фирма перечислила почтовым переводом.
Как провести сделку на фирме, какие налоги и отчеты мы должны предоставить СГД?
Виды облагаемого налогом дохода иностранного налогоплательщика-нерезидента оговорены в части 3 статьи 3 закона «О подоходном налоге с населения» (ПНН) и в статье 3 закона «О подоходном налоге с предприятий» (ПНП). В упомянутых законах установлено, что в отношении нерезидентов облагаемым налогом объектом являются только полученные в Латвии доходы.
Единственное исключение, когда платежи нерезиденту следует облагать ПНП, оговорено в части 8 статьи 3 закона «О ПНП», - подоходный налог с предприятий по ставке в 15 % необходимо применять ко всем платежам, которые резиденты Латвии или постоянные представительства нерезидентов выплачивают юридическим, физическим и другим лицам, находящимся, созданным или учрежденным в упомянутых в правилах КМ странах или территориях с низким уровнем налогов или с их отсутствием.
Поскольку в упомянутой в вопросе ситуации физическое лицо, которое получает доход, является нерезидентом Латвии, и местом получения дохода является Россия, а также, поскольку Россия не является страной с низким уровнем или отсутствием налогов, то никакие налоги Вам при выполнении перечисления удерживать не следует.
Об этой сделке никаких отчетов в СГД Латвии подавать не надо.
В бухгалтерии для сделки желательно оформить оправдательный документ (например, акт закупки), который соответствует требованиям статьи 7 закона «О бухгалтерии».