Если облагаемое лицо из Латвии поставляет товары облагаемому лицу  другой страны ЕС, то налог за поставку товаров платит  получатель товаров. 

К поставкам товаров облагаемого лица на территории ЕС применяется налоговая ставка 0% (статья 28, часть 1 закона «О НДС»), если: 

-  получатель товаров является облагаемым лицом другой страны ЕС с действительным регистрационным номером в регистре лиц, облагаемых НДС в данной стране ЕС; 

-  товары отправлены или транспортируются с внутренней территории в конечный пункт в другой стране ЕС и это удостоверяется товаротранспортными документами. 

В налоговом счете облагаемое лицо из Латвии укажет 0% ставку налога и отразит стоимость поставки товаров  в 43 и 45 строках декларации НДС. 

Если товары отправляются или транспортируются из одного государства  ЕС в другое государство  ЕС, то местом поставки товаров является то государство – участник Европейского Союза, где начинается отправление или транспортировка товаров (статья 19, часть 1 закона «О НДС»).

Следовательно, если товар продается необлагаемому лицу, то в случае если товар вывозится из Латвии в другую страну ЕС, к сделке применяется ставка НДС 21%.

Стоимость поставки товаров указывается в 41 строке декларации,  начисленный  21%

НДС  в 52 строке, так как место поставки будет внутренняя территория.