23 января латвийское предприятие получило аванс от болгарского предприятия за оснащение для мастерской, которое запланировано поставить в феврале.
Полученный аванс нужно отражать в декларации НДС за январь?
В соответствии со статьей 31, части 1 закона НДС моментом поставки товаров является момент, когда фактически осуществляется поставка товаров, но не позднее момента, когда товары получены получателем товаров.
В свою очередь, в статье 120, части 3 закона НДС сказано, что налог за поставку товаров на территории ЕС указывается в налоговой декларации за такой период таксации, когда выполнена поставка товаров и выписан налоговый счет.
Кроме того, принимая во внимание все вышеупомянутое, можно сделать вывод, что в упомянутой в вопросе ситуации сделка должна быть указана в декларации НДС за февраль – когда будет выполнена поставка оснащения для мастерской и выписан налоговый счет.
Полученный в январе авансовый платеж в декларации НДС не надо указывать.