На таможенном складе латвийское предприятие А, плательщик НДС, продает акцизный товар другому латвийскому предприятию B, плательщику НДС, который в дальнейшем сам будет растамаживать этот товар.
Какая ставка НДС применяется на таможенном складе и в каких графах отражается данная сделка предприятиеми A и B в декларации НДС?
В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 43 закона «О НДС», ставку НДС 0 % применяют к поставке таких товаров, которые ввезены на территорию ЕС из третьих стран или третьих территорий и не выпущены в свободный оборот.
Таким образом, к упомянутой сделке применяют ставку НДС 0 % и сделку указывают в строках 43 и 46 декларации НДС.