Зарегистрированный налогоплательщик Латвии согласно договора предоставляет консультационные услуги из Турции через интернет фирме - налогоплательщику.
Как правильно начислить НДС и показать его в декларации НДС?
Если услуга консультации предоставляется зарегистрированному налогоплательщику, тогда местом предоставления услуги, согласно части 1закона статьи 19 закона «О НДС», является:
1) место нахождения хозяйственной деятельности получателя услуги;
2) место нахождения постоянного учреждения получателя услуги, если услуга предоставляется постоянному учреждению получателя услуги, которое не находится по месту нахождения хозяйственной деятельности этого лица;
3) задекларированное место жительства получателя услуги, а если такового нет, - место постоянного пребывания, если у получателя услуги нет места нахождения хозяйственной деятельности или постоянного учреждения.
Значит, местом предоставления услуги является третья страна. К сделке НДС не применяют. Сделку указывают в строке 48.2 декларации НДС, расшифровывают в части III приложения НДС 1.
В налоговом счете, в соответствии с частью 16 статьи 125 закона «О НДС», должна быть пометка "reverse charge" или ссылка на статью 44 директивы Совета ЕС 2006/112/EK - "Article 44 of the EU VAT Directive 2006/112/EC".