Латвийская фирма, плательщик НДС, продает товар французской компании, плательщику НДС. Какая ставка налога НДС применяется при этой сделке и как это отражается в декларации?
В соответствии с частью 4 статьи 43 закона «О НДС», ставку налога 0 % применяют к поставке товаров на территории ЕС, если выполняются оба следующих условия:
1) занесенный в сопроводительных товарно–транспортных документах и в налоговом счете получатель товаров указал для поставщика товаров действительный на момент совершения сделки регистрационный номер налогоплательщика другой страны-участницы;
2) товары отправлены или транспортированы из внутренней территории в конечный пункт, находящийся в другой стране-участнице, и это подтверждают имеющиеся в распоряжении поставщика товаров сопроводительные товарно–транспортные документы.
Если оба вышеупомянутых условия выполняются, тогда к сделке применяют ставку НДС 0 %, ее указывают в строках 43 и 45 декларации НДС, расшифровывают в приложении НДС 2.