Лицо - налогоплательщик НДС Латвии, предоставляет лицу из Великобритании - неплательщику НДС, услуги по перевозке товаров из Испании в Россию.
Имеется CMR Испания- Россия.
Как к этой сделке применяется НДС и как это отражается в декларации?
В соответствии с частью 1 статьи 22 закона «О НДС», местом предоставления товарно-транспортной услуги, которая не является товарно-транспортной услугой на территории Европейского Сообщества и предоставляется лицу, которое не является налогоплательщиком, является место, где фактически происходит перевозка товаров пропорционально расстояниям, проделанным на внутренней территории и в других странах.
Значит, в Вашем случае местами предоставления товарно-транспортной услуги являются Испания и Россия. К сделке НДС не применяют и ее стоимость указывают в строке 48.2 декларации НДС и расшифровывают в части III приложения НДС 1.
В упомянутом случае желательно выяснить, не следует ли Вам зарегистрироваться плательщиком НДС Испании.