Если сделка происходит на внутренней территории между латвийскими нагоплательщиками, налог за поставленные товары или оказанные услуги уплачивается в бюджет за тот период таксации, когда товары отправлены или услуга оказана и выписан налоговый счет или получен аванс, согласно счету.

К внутренним сделкам на территории Латвии относится норма закона «О НДС» на основании статьи 10, части 1, пункта 1:

облагаемое лицо имеет право отчислить предналог от суммы налога, указанной в налоговых счетах, полученных от других облагаемых лиц за товары и услуги для обеспечения своих облагаемых сделок, а также для обеспечения таких совершенных за границей сделок, которые облагались бы налогом, если они были бы совершены внутри страны.

Указанные в налоговых счетах суммы налога за полученные товары или услуги (за исключением тех услуг, место предоставления которых определяется в соответствии с частью четвертой статьи 4.1 закона ) вычитаются после получения товаров или услуг и налогового счета, либо после уплаты авансом суммы налога, указанной в налоговом счете (статья 10, часть 1² закона).

Если облагаемое лицо выписывает налоговый счет на поставку товаров или предоставление услуг (за исключением услуг, место предоставления которых устанавливается в соответствии с частью 4, статьи 4¹ закона) другому облагаемому лицу в течение одного периода таксации и оно получает товары или услуги в этом же периоде, а налоговый счет получен в следующем периоде до момента подачи декларации и уплаты налога в бюджет, то облагаемое лицо может отчислить предналог за период, в котором были получены товары или услуги.Если налоговый счет получен в момент, когда налоговая декларация за предыдущий месяц уже сдана, облагаемое лицо указывает предналог в налоговой декларации в следующем периоде таксации или в более позднем таксационном периоде(пункт 206 правил КМ № 933).

Следовательно, в декларации НДС за февраль месяц Вы имеете право отразить предналог за услуги, полученные в январе месяце, если налоговый счет получен получен в феврале до момента сдачи налоговой декларации (до 15 или 20 февраля).
Если латвийская фирма получит счет в феврале месяце после сдачи налоговой декларации , то она имеет право отразить предналог в декларации за март месяц или или в более позднем таксационном периоде
После того как услуга оказана и получен налоговый счет бухгалтер делает бухгалтерские проводки:

Д 7…        К 53…        1000                  стоимость полученных услуг
Д 5721     К 53…         220                   22% НДС