Если у предприятия ООО открыт депозитный счет в банке с накоплением процентов, в день выплаты банк удерживает 10% от процентного дохода и перечисляет на счет предприятия сумму с удержанными 10% процентами из суммы процентного дохода. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать на предприятии? Предприятию не надо подавать декларацию о доходе с капитала, ее подает банк?
По ставке 10% банк удерживает подоходный налог с населения только с процентных доходов физического лица (статья 15,часть 3.1 закона «О ПНН»).
Процентный доход физического лица является доходом от капитала.
Физическое лицо заполняет вторую часть декларации ДК, указывая процентные доходы, которые получены в течение таксационного периода в ЛР, если подоходный налог с населения из этих доходов не был удержан на месте выплаты.
Латвийский банк не может удерживать 10% с доходов юридического лица, так как юридическое лицо само рассчитывает подоходный налог с предприятий по ставке 15% (Д26... К 81... % доходы).
Рассчитанный подоходный налог с предприятий может быть уменьшен на сумму, равную налогу, уплаченному в зарубежных странах, если уплата этого налога за рубежом подтверждена заверенными налоговым учреждением зарубежной страны документами, в которых указаны облагаемый доход и сумма налога, уплаченного в зарубежной стране (статья 16 закона »О ПНП»).
Следовательно, если банк зарегистрирован в другом государстве, то предприятие может получить справку об уплаченном налоге в другом государстве, заверенную их службой госдоходов. Тогда при составлении декларации по подоходному налогу с предприятий эта сумма будет уменьшать рассчитанный подоходный налог.