Фирма, облагаемое лицо, занимается производством пластмассовых изделий,решила подарить своим работникам эти изделия, на общую сумму 300 лат.
Будет ли это считаться подарком работникам или самопотреблением?
Как учитывается НДС, надо ли выписывать налоговый счет?
Понятие самопотребления дано в статье 1 Закона «О НДС»: самопотребление - это поставка товаров или оказание услуг безвозмездно, если эти товары и услуги не являются хозяйственной деятельностью лица, облагаемого налогом на добавленную стоимость.
Если фирма изготавливает пластмассовые изделия и дарит их работникам -это будет считаться самопотреблением.
Согласно статьи 2 части 3 Закона «О НДС» самопотребление облагается налогом на добавленную стоимость, также как поставка товаров или оказание услуг. В части 9 этой статьи отмечено, что в сделках самопотребления, налогом облагается себестоимость поставленных товаров или оказанных услуг.
Момент самопотребления определен в статье 8 части 3: собственное потребление состоялось, если товары переданы или стали доступны другим образом, или услуги оказаны потребителю.
Фирма передавая товар работникам обязана выписать налоговый счет, в котором указать стоимость товара по себестоимости и НДС.
В бухгалтерском учете это отразиться следующим образом:
1. Передача товара работникам по накладной:
Д 23... К 6... 300 Ls
Д 23... К 5721 63 Ls
2. Закрытие счета дебиторской задолженности, так как товар работникам передается безвозмездно.
Д 829 К 23... 300 Ls
Д 829 К 23... 63 Ls.