Оборот компании за месяц составил 30087 латов и в этом же месяце (в году тоже) была одна сделка, необлагаемая НДС на 107 латов (членский взнос в общество,связанный с хозяйственной деятельностью). Нужно ли производить коррекцию предналога и налога за месяц и за год?
Если облагаемое лицо осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые сделки и стоимость осуществленных облагаемых сделок в период таксации превышает 95 процентов от общей стоимости сделок, данное лицо имеет право отчислить предналог за приобретенные товары и полученные услуги без применения пропорции, установленной в части десятой настоящей статьи (статья 10, часть 111закона «О НДС»).
До подачи декларации за год таксации компания обязана откорректировать размер вычитаемого предналога и налога, подлежащего уплате в бюджет без применения пропорции, если она в период таксации воспользовалось правом на отчисление предналога в порядке, установленном выше (статья 10, часть 113 закона).
Следовательно, за месяц таксации Вы можете отчислить предналог без применения пропорции, а при сдаче декларации за год таксации прийдется откорректировать предналог и налог, подлежащий уплате в бюджет.