Латвийская фирма получила от компании из Америки маркетинговую или консультационную услугу.
Какие налоги нужно платить?
Kак отразить НДС в декларации и в отчете НДС?
Так как облагаемое лицо Латвии выполняет хозяйственную деятельность, оно начисляет и платит НДС за полученную консультативную услугу из США (т.е., от третьего государства).
Облагаемое лицо Латвии начисленный НДС указывает в строке 54 декларации НДС. Так как полученную консультативную услугу облагаемое лицо Латвии использует для обеспечения своих облагаемых налогом сделок, начисленный НДС оно отчисляет как предналог, указывая в строке 63 декларации НДС и в приложении к декларации НДС НДС 1 в части I «Предналог за приобретенные на внутренней территории товары и полученные услуги».