Латвийская фирма получает услугу перевода текста на сайте от фирмы из Америки, неплательщика НДС.
Как учитывается эта сделка? Как отражается в PVN декларации? Нужно ли делать реверс по налогу? В какой строке декларации и отчете НДС отражается эта сделка?
Если услуга предоставляется любому лицу, которое осуществляет хозяйственную деятельность, то местом предоставления услуги является: место хозяйственной деятельности, место постоянного учреждения или место постоянного проживания получателя услуги (статьи 4¹ , часть 4 закона «О НДС»).
В статье 12, части 114 закона «О НДС» отмечено, что за услуги, место предоставления которых определяется в соответствии с частью 4, статьи 41 закона и которые получены от лица из другой страны-участницы или от лица, не зарегистрированного на территории Европейского Союза, не занимающегося хозяйственной деятельностью на внутренней территории, налог начисляет и уплачивает в государственный бюджет:
- получатель услуги, если он является лицом, осуществляющим хозяйственную деятельность, и получает данные услуги для обеспечения своей хозяйственной деятельности;
- юридическое лицо, зарегистрированное в Регистре лиц, облагаемых налогом на добавленную стоимость, Службы государственных доходов, которое не осуществляет хозяйственную деятельность.
Следовательно, местом получения услуги по переводу текста является Латвия.
Начисленный налог латвийская фирма отразит в строке 54 строке декларации
НДС, отчисленный предналог - в строке 63 декларации.
В отчете НДС1, часть I. латвийская фирма отразит услуги, полученные на внутренней территории от лиц, за которые она уплачивает налог, как получатель этих услуг.