Облагаемое лицо Латвии предоставляет товарно – транспортную услугу латвийскому облагаемому лицу по перевозке товаров из России в Эстонию. Какая ставка НДС применяется к предоставленной услуге?
Ответ на этот вопрос всегда был спорным и это связано с тем, что в законе «О НДС»эта ситуация не рассматривается.Понятие импорта товара дается в статье 1, пункте 17 закона "О НДС” - этоввоз товара на внутреннюю территорию из третьих стран.
Если латвийское облагаемое лицо предоставляет товарно – транспортную услугу по перевозке товаров из России в Эстонию другой латвийской фирме, которая осуществляет хозяйственную деятельность, то в соответствии со статьей 4¹, частью 4 закона, местом предоставления услуги является место осуществления хозяйственной деятельности получателя услуги, т.е. внутренняя территория Латвии.
Латвийская транспортная компания должна применить ставку НДС 21 % и показать эту сделку в отчете НДС 1 части III.
Это было мнение СГД и наших экспертов портала, что соответствует закону «О НДС» (таким был ответ на этот вопрос на портале d-k от 12 мая 2010 года).
Но сейчас есть мнение МФ, которое считает, что эта услуга связана с импортом товаров в ЕС и должна применяться 0 % ставка НДС (статьи 7, часть 1, пункт 2 закона).Что же такое импорт товара в ЕС закон «О НДС» пока это не разъясняет.Надеемся, что в новом законе «О НДС» появятся разъяснения импорта товара в ЕС.