Латвийская транспортная фирма оказывает услуги испанской фирме по перевозке груза из Испании в Россию.
Как применяется и отражается НДС в декларации и отчетах?
В статье 7, части 1, пункте 2 закона «О НДС» отмечено, что налоговая ставка 0 процентов применяется к услугам, связанным с экспортом товаров (включая экспорт таких товаров, для которых процедура экспорта начата в другом государстве-участнике ЕС), импортом товаров, транзитными перевозками и услугам в свободной зоне и на таможенном складе, непосредственно связанным с товарами, ввезенными на территорию ЕС из третьих государств и с третьих территорий и не выпущенными в свободное обращение (включая услуги транспорта, экспедиции, хранения, погрузки, выгрузки, экспертизы и сортировки товаров).
Перевозка груза из Испании в Россию представляетуслугу транспортировки экспортного товара (процедура экспорта начата в Испании) и ко всей стоимости этой услуги применяется ставка налога 0%, независимо от того, кто является заказчиком.
Стоимость перевозки экспортного груза указывается в 43 и 48 строках декларации НДС.
Стоимость сделок, к которымприменяется 0 % ставка налога в отчетах к декларации НДС не указывается.