2025. gada 1. janvārī mainās akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, naftas produktiem, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam, tā sagatavošanas sastāvdaļām (turpmāk – e-šķidrumi) un tabakas aizstājējproduktiem, bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem, kā arī dabasgāzei, informē Valsts ieņēmumu dienests.
Līdz ar likmju maiņu šo produktu (izņemot dabasgāzi, bezalkoholiskos dzērienus) apritē iesaistītajiem komersantiem jāveic krājumā esošo preču inventarizācija, jāveic akcīzes nodokļa starpības aprēķins un valsts budžetā jāiemaksā akcīzes nodokļa starpības summa.
Iespējamā ietekme uz tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu cenām
Akcīzes nodokļa likmes paaugstināšana tabakas izstrādājumu un to alternatīvo produktu (e-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu) cenas mazumtirdzniecībā varētu ietekmēt šādi:
- Cigaretēm (20 gab. paciņā, cena 4,80 EUR) + 0,38 EUR (ieskaitot PVN);
- Cigāriem un cigarillām (10 gab. paciņā) + 0,46 EUR (ieskaitot PVN);
- Smēķējamai tabakai (40 grami paciņā) + 0,51 EUR (ieskaitot PVN);
- Karsējamai tabakai (5,4 grami paciņā) + 0,16 EUR (ieskaitot PVN);
- Elektroniskām smēķēšanas ierīcēm (kura pildīta ar piem. 2 mililitriem e-šķidruma) + 0,12 EUR (ieskaitot PVN);
- Tabakas aizstājējproduktiem (piem. viena nikotīnu spilventiņu iepakojuma, kura svars ir 14 grami) + 0,23 EUR (ieskaitot PVN);
Tabakas izstrādājumu (t. sk. cigarešu) inventarizācija:
- 2025. gada 1. janvārī jāveic visiem tabakas izstrādājumu apritē iesaistītajiem komersantiem (izņemot mazumtirgotājus), līdz 15. janvārim EDS jāiesniedz akcīzes nodokļa starpības aprēķins un līdz 15. februārim valsts budžetā jāsamaksā aprēķinātā akcīzes nodokļa starpības summa.
- 2025. gada 1. februārī jāveic tabakas izstrādājumu mazumtirgotājiem, līdz 15. februārim EDS jāiesniedz akcīzes nodokļa starpības aprēķins un valsts budžetā jāsamaksā aprēķinātā akcīzes nodokļa starpības summa.
E-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu inventarizācija
2025. gada 1. janvārī jāveic visiem e-šķidrumu un tabakas aizstājējproduktu apritē iesaistītajiem komersantiem (izņemot personas, kas darbību veic speciālās atļaujas (licences) apstiprināta noliktavas turētāja ietvaros), līdz 15. janvārim EDS jāiesniedz akcīzes nodokļa starpības aprēķins un līdz 17. februārim valsts budžetā jāsamaksā aprēķinātā akcīzes nodokļa starpības summa.
Ar 2025. gada 1. janvāri Latvijā ir aizliegts realizēt:
E-šķidrumus un tabakas aizstājējproduktus, kas satur aromatizētājus – piedevu, kura rada smaržu vai garšu, – izņemot aromatizētājus, kas rada tabakas smaržu vai garšu.
Tabakas aizstājējproduktus, kas neatbilst Tabakas izstrādājumu, augu smēķēšanas produktu, elektronisko smēķēšanas ierīču un to šķidrumu aprites likuma 3. panta 5.1 daļā noteiktajām prasībām.
Ja pēc 2025. gada 1. janvāra komersanta krājumos būs ar akcīzes nodokļa markām marķēti e–šķidrumi un tabakas aizstājējprodukti, ko aizliegts laist tirgū, VID samaksāto akcīzes nodokli komersantiem atmaksās vai pārskaitīs nodokļu parādu segšanai vai turpmākajiem nodokļu maksājumiem, ja:
- preces izvedīs uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti;
- preces izvedīs uz trešajām valstīm;
- preces iznīcinās vai pārstrādās akcīzes preču noliktavā.
Iespējamā ietekme uz naftas produktu cenām
Akcīzes nodokļa likmes paaugstināšana naftas produktu cenas mazumtirdzniecībā varētu ietekmēt šādi:
- benzīnam (par 1 litru) + 0,03 EUR (ieskaitot PVN);
- dīzeļdegvielai (par 1 litru) + 0,03 EUR (ieskaitot PVN);
- autogāzei (par 1 litru) + 0,07 EUR (ieskaitot PVN).
Naftas produktu inventarizācija 2025. gada 1. janvārī jāveic visiem apritē iesaistītajiem komersantiem (izņemot personas, kas darbību veic speciālās atļaujas (licences) apstiprināta noliktavas turētāja ietvaros), līdz 15. janvārim EDS jāiesniedz akcīzes nodokļa starpības aprēķins un līdz 14. februārim valsts budžetā jāiemaksā aprēķinātā akcīzes nodokļa starpības summa.
Infografiku par inventarizāciju skatīt 4. pielikumā.
Izmaiņas akcīzes nodokļa atbrīvojumos no 2025. gada 1. janvāra.
- Naftas produktiem, ko piegādā un izmanto elektroenerģijas ražošanai vai kombinētās iekārtās, kas ražo elektroenerģiju un siltumenerģiju, akcīzes nodokļa likme būs 108,5 eiro par 1000 litriem.
- Ar komerciālo mehānisko transportlīdzekli aizliegts iebraukt Latvijā no trešajām valstīm, ja tā degvielas tvertnēs degvielas apjoms pārsniedz 200 litrus.
Izmaiņas Kombinētās nomenklatūras kodam 27101943 – līdz šim šo kodu izmantoja dīzeļdegvielai un parafinizētai dīzeļdegvielai, kas iegūta no biomasas. No 1.janvāra būs izdalīti divi atsevišķi kodi:
- 27101942 – parafinizēta dīzeļdegviela, kas iegūta no biomasas;
- 27101944 – dīzeļdegviela.
Šīs izmaiņas jāņem vērā, aizpildot e-AD, akcīzes preču aprites pārskatus un piemērojot muitas procedūras.
Akcīzes nodoklis bezalkoholiskajiem dzērieniem un dabasgāzei
2025. gada 1. janvārī mainās arī akcīzes nodokļa likme bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem, kā rezultātā šo preču cena varētu pieaugt par 0,04 EUR par vienu litru dzēriena (ieskaitot PVN).
Saistībā ar likmes izmaiņām bezalkoholiskajiem dzērieniem, un izmaiņām dabasgāzes apritē iesaistītajiem komersantiem inventarizācija un akcīzes nodokļa starpības aprēķins nav jāveic.
Alkoholiskajiem dzērieniem akcīzes nodokļa likmes mainīsies 2025.gada 1.martā.
Papildu informācija
Plašāka informācija, metodiskie un informatīvie materiāli par akcīzes preču inventarizāciju pieejami VID tīmekļvietnes sadaļā: “Nodokļi” – “Akcīzes nodoklis” – “Informatīvie un metodiskie materiāli” –
Akcīzes nodokļa likmes skatīt VID tīmekļvietnes sadaļā: “Nodokļi” – “Akcīzes nodoklis” – “Akcīzes nodokļa likmes”
