Igaunijas firma- Igaunijas PVN maksātāja, samaksāja avansu aprīlī par precēm Latvijas firmai- PVN maksātājai. Prece tika piegādāta Igaunijā maijā.
Kā un kādā periodā attēlot darījumu PVN deklarācijā?
PVN likuma 120.panta 3.daļā ir teikts, ka nodokli par preču piegādi ES teritorijā norāda tā taksācijas perioda nodokļa deklarācijā, kad ir veikta preču piegāde un izrakstīts nodokļa rēķins.
Līdz ar to darījums ir jāuzrāda maija mēneša PVN deklarācijā, tad, kad prece tika piegādāta Igaunijas PVN maksātājam un izrakstīts nodokļa rēķins.
Aprīlī saņemtais avansa maksājums PVN deklarācijā nav jāuzrāda.