Latvijas reģistrēts nodokļu maksātājs saskaņā ar līgumu sniedz konsultācijas pakalpojumus no Turcijas caur internetu firmai- nodokļu maksātājam.
Kā pareizi aprēķināt PVN un uzrādīt to PVN deklarācijā?
Ja konsultācijas pakalpojums tiek sniegts reģistrētam nodokļa maksātājam, tad pakalpojuma sniegšanas vieta saskaņā ar PVN likuma 19.panta 1.daļu ir:
1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;
2) pakalpojuma saņēmēja pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojums tiek sniegts pakalpojuma saņēmēja pastāvīgajai iestādei, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;
3) pakalpojuma saņēmēja deklarētā dzīvesvieta, bet, ja tādas nav, — pastāvīgās uzturēšanās vieta, ja pakalpojuma saņēmējam nav saimnieciskās darbības mītnes vietas vai pastāvīgās iestādes.
Tātad pakalpojuma sniegšanas vieta ir trešā valsts. Darījumam PVN nepiemēro. To uzrāda PVN deklarācijas 48.2 rindā, atšifrē pielikumā PVN1 III.
Nodokļa rēķinā, saskaņā ar PVN likuma 125.panta 16.daļu, jābūt norādei „reverse charge” vai „Article 44 of the EU VAT Directive 2006/112/EC”.