Latvijas firma, apliekamā persona, noslēdza līgumu ar neapliekamo personu no Vācijas par pakalpojumu sniegšanu preču glabāšanā. Prece pēc līguma ar Vācijas uzņēmumu pēc tam tiks nogādāta Igaunijā.
Kā tiek uzskaitīts PVN, nodokļa likmes, atspoguļošana deklarācijā un pielikumos?
Tā kā pakalpojums tiek sniegts neapliekamai personai no ES, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir tā vieta, kur faktiski tiek sniegts šis pakalpojums Šajā gadījumā tā ir Latvija (likuma „Par PVN” 4.1 panta 7.daļas 1.punkts).
Latvija izraksta rēķinu ar PVN 22% un uzrāda darījuma summu PVN deklarācijas 41. rindā, PVN summu 52.rindā. Aizpilda PVN1 pielikuma III.daļu.