Pakalpojums sniegts decembrī, rēķins izrakstīts nākošā gada janvārī.
Kad šis darījums tiek atspoguļots peļņas un zaudējumu aprēķinā un PVN deklarācijā?
Saskaņā ar Gada pārskatu likuma 4.pantu, gada pārskatam ir jāsniedz patiess un skaidrs priekšstats par sabiedrības līdzekļiem, saistībām, finansiālo stāvokli, peļņu vai zaudējumiem un naudas plūsmu.
Peļņas vai zaudējumu aprēķinā jāietver ar pārskata gadu saistītie ieņēmumi un izmaksas neatkarīgi no maksājuma datuma un rēķina saņemšanas vai izrakstīšanas datuma. Izmaksas jāsaskaņo ar ieņēmumiem attiecīgajos pārskata periodos (Gada pārskatu likuma 25.panta 1.daļas 4.punkts).
Tas nozīmē, ka sniegtais pakalpojums grāmatvedībā ir jāuzrāda decembra mēnesī. Savukārt, ja pakalpojumam ir piemērots PVN, tad nodokļa summu grāmatvedībā uzrāda janvāra mēnesī un atspoguļo janvāra mēneša PVN deklarācijā (likuma „Par PVN”, kas bija spēkā līdz 31.12.2012,g., 12.panta 1.6 daļa; PVN likuma, kurš ir spēkā no 2013.g.01.janvāra, 120.panta 1.daļa).