SIA – mikrouzņēmums, PVN nemaksātājs. Lietuvas fiziskā persona – advokāts, sniedza mums advokāta un konsultatīvos pakalpojumus Lietuvas teritorijā. Vai mums ir jāietur no viņa IIN, izmaksājot atalgojumu? Kādi pārskati mums ir jāiesniedz VID? Ja mēs neesam ieturējuši IIN, vai var par neieturētā nodokļa summu palielināt apliekamo ienākumu UIN deklarācijā?
Minētajā gadījumā pakalpojuma sniegšanas vieta ir Lietuva (PVN likuma 19.panta 2.daļa).
Saskaņā ar likuma „Par UIN” 3.panta 4.daļu - attiecībā uz nerezidentiem ar nodokli apliekamais objekts ir Latvijā gūtie ieņēmumi no saimnieciskās darbības vai ar to saistītām darbībām.
Tā kā Jūsu gadījumā Lietuvas fiziskā persona nav guvusi ieņēmumus no saimnieciskās darbības Latvijā, UIN pie pakalpojuma apmaksas nav jāietur, un atskaites VID nav jāiesniedz.