11 июля Кабинет министров (КМ) в рамках налоговой реформы поддержал подготовленные Министерством финансов (МФ) изменения в законе о подоходном налоге с населения (ПНН), а также в законе о государственном социальном страховании, таким образом реформируя систему налогов на рабочую силу.
Изменения законопроекта предусматривают переход на прогрессивную ставку ПНН (20%, 23%, 31,4%), введение единой ставки ПНН в размере 20% на доход с капитала и прироста капитала, обложение дивидендов ПНН в единой системе подоходным налогом с предприятий (ПНП), если облагаются ПНП, то ПНН не облагаются. В свою очередь, для дивидендов, которые возникли до 31 декабря этого года и на уровне предприятия облагаются налогом в соответствии с предыдущим законом о подоходном налоге с предприятий, устанавливается переходный период - 2 года, во время которого применяется прежняя ставка ПНН - 10%.
К тому же изменения законопроекта устанавливают применение дифференцированного необлагаемого минимума в течение таксационного года: таким образом, работодатель будет применять прогнозируемый Службой государственных доходов (СГД) дифференцированный необлагаемый минимум, который будет получать от СГД два раза в год.
Также изменения предусматривают повысить необлагаемый минимум пенсионера: в 2018 году - 3 000 евро (250 евро в месяц), в 2019 году - 3 240 евро (275 евро в месяц); в 2020 году - 3 600 евро (300 евро в месяц).
В рамках налоговой реформы установлены изменения в области применения оправдательных расходов, устанавливая, что ограничение размера оправдательных расходов на расходы на образовательные и медицинские услуги составляет 600 евро в год (за каждого члена семьи), но не более 50% от облагаемого дохода для расходов на образовательные и медицинские услуги, и пожертвования (в том числе политическим партиям).
Также запланировано установить ограничения на взносы в частные пенсионные фонды и платежи страховых премий 4000 евро в год, но не превышая 10% от облагаемого дохода, а также с 5 до 10 лет продлен срок договоров страхования (с накоплением средств), чтобы плательщик имел право применять оправдательные расходы.
Изменения установлены также в области определения дохода хозяйственной деятельности - установлено ограничение отчисления расходов хозяйственной деятельности в размере 80% от доходов хозяйственной деятельности, а также в закон включены нормы о порядке списания основных средств (ранее это было оговорено в законе о подоходном налоге с предприятий).
Изменения также предусматривают, что ПНН облагаются выигрыши свыше 3000 евро. Для доходов от продажи растущего леса сохраняется ставка ПНН 10%, но норма расходов устанавливается в размере 20% (ранее - 25%).
Изменениями запланировано продлить срок применения освобождения от ПНН для дохода, который получен в виде государственной поддержки и поддержки Европейского Сообщества сельскому хозяйству и на развитие села (до 2023 года), а также для дохода от отчуждения сельскохозяйственной земли (до 1 июля 2023 года).
В свою очередь, изменения в законе о государственном социальном страховании предусматривают в государственное социальное страхование включить также страхование здоровья, повышая ставку обязательных взносов государственного социального страхования (далее - обязательных взносов) на 1%.
Если доходы лица, осуществляющего хозяйственную деятельность, в месяц не достигают размера минимальной заработной платы, то с дохода 5% нужно платить на 3-ем пенсионном уровне. Если в течение года доходы хозяйственной деятельности не достигнут 50 евро, то взносы на 3-ем пенсионном уровне можно не совершать. Но, если доходы лица, осуществляющего хозяйственную деятельность, достигают и превышают размер минимальной заработной платы, то оно с доходов, которые не меньше минимального размера заработной платы, будет совершать обязательные взносы в прежнем порядке (пенсионное страхование, страхование инвалидности, материнства, страхование заболеваний и родительское страхование), в свою очередь, от превышения - обязательные взносы государственного социального страхования согласно ставке 5% (пенсионное страхование).
Запланировано, что после рассмотрения закона в Сейме, он вступит в силу с 1 января будущего года.
