Служба государственных доходов (далее - СГД) напоминает, что налогоплательщики до 1 июня 2017 года должны предоставить информацию в СГД о выданных или полученных в 2016 году ссудах, размер которых превышает 15 000 euro, если их выдал один ссудодатель.
Кто должен декларировать займы?
Заемщик обязан предоставить информацию о полученной ссуде, если ссудодатель - нерезидент или также физическое лицо - резидент -, которые не выдает ссуду в рамках своей хозяйственной деятельности. В остальных случаях информацию о выданной ссуде подает ссудодатель, зарегистрированное в Латвии юридическое лицо.
Займы нужно декларировать в следующих случаях:
- если ссуды выданы/получены в 2016 году и их размер от одного ссудодателя превышает 15 000 euro;
- если ссуды от одного ссудодателя, размер (их общая сумма) которых в предтаксационном году (в 2015 году) не превышала 15 000 euro, а вместе с выданной в таксационном году (в 2016 году) выданной ссудой превышает 15 000 euro;
- если размер ссуды от одного ссудодателя, которые выданы/получены в 2016 году дополнительно к ссуде (ее общей сумме), о которой СГД уже предоставлена информация, и невозвращенная часть ранее выданной ссуды на день выдачи ссуды превышает 15 000 euro.
Напоминаем, что к доходу физического лица приравнивают ссуду (ее часть), которую оно не берет в рамках хозяйственной деятельности и которая не возвращена в течение шести месяцев после установленного в договоре ссуды срока возврата ссуды, но не дольше, чем в течение 66 месяцев со дня выдачи ссуды.
Как подавать информацию о ссудах?
Информацию о невозвращенной части ссуды можно подать в СГД несколькими способами:
- в электронном виде в Системе электронного декларирования СГД в виде неструктурированного документа,
- лично в любом центре обслуживания клиентов СГД,
- отослав в СГД по почте,
- отправив по адресу электронной почты NP.lietvediba@vid.gov.lv с безопасной электронной подписью.
Ссуды не надо декларировать в следующих случаях
Информацию о невозвращенной части ссуды свыше 15 000 euro ее получателям не надо подавать в следующих случаях:
- если ссудодателя и заемщика связывает брак или родство до третьей степени в понимании Гражданского закона – родители, дети, внуки, прародители, братья, сестры, правнуки, прапрародители, дети братьев и сестер и т.д.,
- если ссудодателем является зарегистрированное в Латвии или в другой стране кредитное учреждение или ссудо-сберегательное общество, или общество капитала, которое получило специальное разрешение (лицензию) на предоставление услуг кредитования потребителей.
Кто и в каких случаях должен платить подоходный налог с населения
Ответственное за оплату подоходного налога с населения лицо устанавливается, учитывая то, соответствует ли договор ссуды установленным в законе «О подоходном налоге с населения» критериям.
Если ссуду выдал коммерсант, индивидуальное предприятие (крестьянское или рыболовецкое хозяйство), кооперативное общество, постоянное представительство нерезидента, товарищество, фонд, организация, физическое лицо, которое зарегистрировано в СГД как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, или объединенные на основании договора два или несколько лиц:
- договор ссуды заключен в письменном виде;
- ссуда выдает в безналичном виде и возврат ссуды производится в безналичном виде;
- установленный в договоре ссуды срок возврата ссуды не превышает 60 месяцев;
- ссудодатель не имеет долгов по налогам на день выдачи ссуды, которые старше одного месяца со дня оплаты, установленного в соответствующем налоговом законе;
- максимальный размер ссуды не превышает значение, которое получено, 30 % от средних ежемесячных брутто доходов заемщика у ссудодателя в течение последних 12 месяцев до дня выдачи ссуды умножив на 60. Если заемщик - собственник (участник, член) - не получает доходы от ссудодателя, максимальный размер ссуды не превышает соотносимый к заемщику размер собственного капитала ссудодателя (в соответствии с последним утвержденным годовым отчетом);
- сумма всех выданных физическим лицам ссуд не превышает собственный капитал ссудодателя (в соответствии с последним утвержденным годовым отчетом).
Если договор ссуды соответствует установленным критериям, но ссуда не возвращается, за оплату подоходного налога с населения несет ответственность заемщик - физическое лицо. Заемщик платит подоходный налог с населения, подавая годовую декларацию о доходах в следующем за таксационным годом году с 1 марта до 1 июня.
В свою очередь, если договор ссуды не соответствует установленным критериям, за оплату подоходного налога с населения несет ответственность ссудодатель. Ссудодатель в расчете подоходного налога с населения невозвращенную часть ссуды приравнивает к доходу после оплаты налога и начисленный налог вносит в бюджет до пятого числа следующего за месяцем получения (выплаты) доходов месяца.
Днем получения (выплаты) доходов будет считаться последний день шестого месяца после установленного в договоре ссуды срока возврата ссуды или последний день 66-го месяца (со дня выдачи ссуды), если установленный в договоре ссуды срок возврата ссуды превышает 60 месяцев.
