Распечатать

Правила Кабинета министров № 951

Рига, 5 октября 2010 года (протокол № 51 40§)

Порядок, в котором Государственное агентство социального страхования регистрирует обязательные взносы государственного социального страхования и обменивается со Службой государственных доходов сведениями об этих взносах и переплаченном подоходном налоге с населения

(Название правил в редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

Изданы в соответствии с частью третьей статьи 23 и частью третьей статьи 27.1 закона «О государственном социальном страховании» и частью четвертой статьи 9 Закона о налоге с микропредприятий

(В редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

1. Правилами устанавливаются:

1.1. порядок, в котором Служба государственных доходов предоставляет Государственному агентству социального страхования (далее – агентство) сведения об обязательных взносах государственного социального страхования (с 1 января 1991 года до 31 декабря 1997 года – о социальном налоге);

1.2. порядок, в котором агентство регистрирует обязательные взносы государственного социального страхования и делает перерасчет обязательных взносов государственного социального страхования, если обязательные взносы государственного социального страхования не были произведены в полном размере;

1.3. (исключен правилами КМ № 195 от 05.04.2016)

1.4. порядок, в котором Служба государственных доходов предоставляет агентству необходимую информацию о плательщиках налога с микропредприятий для расчета объекта обязательных взносов государственного социального страхования, а также для регистрации страхового периода и фактически произведенных обязательных взносов;

1.5. порядок, в котором Служба государственных доходов возмещает агентству подоходный налог с населения, удержанный с переплаченной услуги социального страхования.

(Изменен правилами КМ № 129 от 21.02.2012; КМ № 130 от 07.03.2017; КМ № 788 от 19.12.2017; КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

2. Служба государственных доходов предоставляет агентству следующую информацию:

2.1. извещение работодателя;

2.2. сведения о работниках;

2.3. извещение самозанятого лица или работополучателя;

2.4. информацию о произведенных работодателем обязательных взносах государственного социального страхования и часть обязательных взносов государственного социального страхования из платежей налога с микропредприятий (приложение 1);

2.5. информацию о совершенных работодателем платежах социального налога (2 приложение);

2.6. справку о начисленных в ходе проверки (аудита) Службы государственных доходов трудовых доходах и обязательных взносах государственного социального страхования (социальном налоге) (3 приложение);

2.7. сведения о капитализированном долге платежей социального налога:

2.7.1. заверенную копию распоряжения министра финансов о погашении капитализированного основного долга социального налога и связанного с ним штрафа и штрафа за просрочку;

2.7.2. заверенную копию справки, выданной в производившей капитализацию институции, о долгах налоговых платежей приватизируемого предприятия (предпринимательского общества);

2.7.3. заверенную копию справки, выданной в производившей капитализацию институции, о долгах налоговых платежей приватизированного предприятия (предпринимательского общества);

2.7.4. сведения об основном долге платежей социального налога приватизированных предприятий (предпринимательских обществ), который образовался до 1 января 1996 года, по состоянию на момент подачи этих сведений;

2.8. информацию об обязательных взносах государственного социального страхования, которые производило лицо, которое осуществляет хозяйственную деятельность и за это платит патентную плату (4 приложение);

2.9. информацию из квартальной декларации налога с микропредприятий о начисленных работникам микропредприятия месячных доходах и начисленных микропредприятию обязательных взносах государственного социального страхования в квартале года (приложение 5);

2.10. информацию о трудовых доходах плательщиков подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников, начисленных обязательных взносах государственного социального страхования и периоде занятости (приложение 6), если в извещении плательщиков подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников заполнена графа 6;

2.11. информацию, с какой даты плательщик налога с микропредприятий – владелец, член правления и прокурист микропредприятия – приобретает статус наемного работника;

2.12. информацию о работниках стартап предприятия, к которым применяют программу поддержки для выполнения фиксированного платежа;

2.13. информацию о получателях авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права), информацию из сообщения работодателя об авторском вознаграждении (вознаграждении за авторские и смежные права) и информацию о взносах с авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права), а также о произведенных плательщиками авторского вознаграждения обязательных взносах государственного социального страхования;

2.14. информацию о доходах самозанятого лица и обязательных взносах с дохода от сельскохозяйственного производства;

2.15. информацию о доходах и обязательных взносах профессиональных спортсменов;

2.16. информацию о квартальном обороте микропредприятия (в том числе распределение квартального оборота микропредприятия по месяцам и собственникам микропредприятия).

(Изменен правилами КМ № 129 от 21.02.2012; КМ № 260 от 20.05.2014; КМ № 135 от 24.03.2015; КМ № 195 от 05.04.2016; КМ № 130 от 07.03.2017; КМ № 788 от 19.12.2017; КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

2.¹ (Исключен правилами КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

3. Служба государственных доходов проверяет имя, фамилию и персональный код лица,  а также соответствие расчета обязательных взносов государственного социального страхования на период страхования и для статуса застрахованного лица и подает в агентство:

3.1. упомянутое в подпункте 2.1 этих правил извещение (в электронном виде) – не позднее, чем в течение 10 рабочих дней после получения соответствующих сведений;

3.2. упомянутые в подпункте 2.2., 2.3., 2.4., 2.5., 2.11., 2.12., 2.13., 2.14. и 2.15. этих правил сведения (в электронном виде) – не позднее, чем в течение пяти рабочих дней после получения соответствующих сведений;

3.3. упомянутую в подпункте 2.6 этих правил справку (в электронном виде) – не позднее, чем в течение 10 рабочих дней после получения соответствующих сведений;

3.4. упомянутые в подпункте 2.7 этих правил сведения (в виде бумажного документа или заверенные безопасной электронной подписью) – не позднее, чем в течение пяти рабочих дней после получения распоряжения, которое упомянуто в подпункте 2.7.1 этих правил;

3.5. упомянутую в подпункте 2.8 этих правил информацию (в электронном виде) – не позднее, чем в течение пяти рабочих дней после принятия решения о регистрации физического лица как плательщика патентной платы;

3.6. упомянутую в подпункте 2.9 и 2.16 настоящих правил актуальную информацию (в электронном виде) – не позднее, чем в течение двух рабочих дней после срока, установленного для вручения уточнений декларации налога с микропредприятий в соответствии с частью пятой статьи 7 Закона о налоге с микропредприятий;

3.7. упомянутую в подпункте 2.10. этих правил информацию (в электронном виде) – не позднее, чем в течение 10 рабочих дней после получения соответствующих сведений.

(Изменен правилами КМ № 260 от 20.05.2014; КМ № 195 от 05.04.2016; КМ № 130 от 07.03.2017; КМ № 788 от 19.12.2017; КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

4. Агентство проверяет и регистрирует предоставленные сведения, а также рассчитывает объект обязательных взносов государственного социального страхования. Если констатируется ошибка, агентство составляет протокол и высылает его Службе государственных доходов. Служба государственных доходов, не позднее, чем в течение 15 рабочих дней после получения соответствующего протокола, предоставляет в агентство исправление ошибки.

(В редакции правил КМ № 130 от 07.03.2017)

4.¹ Агентство получает от Службы государственных доходов и регистрирует указанную в квартальной декларации налога с микропредприятий информацию плательщика налога с микропредприятий, если не подано уточнение квартальной декларации налога с микропредприятий. Если плательщик налога с микропредприятий подал уточнение квартальной декларации налога с микропредприятий в соответствии с частью пятой статьи 7 Закона о налоге с микропредприятий, агентство получает от Службы государственных доходов и регистрирует информацию, указанную в уточненной квартальной декларации налога с микропредприятий.

(В редакции правил КМ № 130 от 07.03.2017)

4.² Агентство из Службы государственных доходов получает и регистрирует информацию о фактически произведенных обязательных взносах с авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права) на пенсионное страхование, которые были внесены за получателя авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права), и, применяя ставку обязательных взносов для пенсионного страхования, регистрирует объект обязательных взносов лица для пенсионного страхования и пенсионный капитал (1-й уровень), а также месяц пенсионного страхования. Если плательщик авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права) уточняет авторское вознаграждение (вознаграждение за авторские и смежные права) и внесенные с него обязательные взносы государственного социального страхования согласно части седьмой статьи 20.¹ закона «Об обязательном государственном страховании», агентство из Службы государственных доходов получает и регистрирует уточненную информацию.

(В редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

4.³ Агентство из Службы государственных доходов получает и регистрирует информацию об обязательных взносах государственного социального страхования для пенсионного страхования, фактически произведенных таким самозанятым лицом, которое получило доходы от сельскохозяйственного производства, и которое производит обязательные взносы государственного социального страхования один раз в год. Агентство, применяя ставку обязательных взносов государственного социального страхования для пенсионного страхования, регистрирует объект обязательных взносов государственного социального страхования лица для пенсионного страхования и пенсионный капитал (1-й уровень) в году таксации пропорционально по месяцам.

(В редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

5. (Исключен правилами КМ № 195 от 05.04.2016)

6. Если работодатель обязательные взносы государственного социального страхования за отчетный месяц не произвел в полном размере, агентство на основании сведений, которые упомянуты в подпунктах в подпунктах 2.1., 2.4., 2.5., 2.9. и 2.10. этих правил:

6.1. совершенные каждым работником обязательные взносы государственного социального страхования (если они не менее одного цента) начисляет пропорционально общим обязательным взносам государственного социального страхования, используя следующую формулу:

Mv = SUMMA(Mv) x (Ma(n) : SUMMA(Ma)), где

Mv – совершенные работником обязательные взносы государственного социального страхования;

SUMMA(Mv) – общая сумма произведенных обязательных взносов государственного социального страхования;

Ma(n) – начисленные обязательные взносы государственного социального страхования на каждого работника;

SUMMA(Ma) – общая сумма начисленных обязательных взносов государственного социального страхования;

6.2. делает перерасчет объекта ежемесячных обязательных взносов государственного социального страхования работника, используя следующую формулу:

Ip = Mv : L, где

Ip – перерассчитанный объект обязательных взносов государственного социального страхования;
L – установленная Кабинетом министров ставка обязательных взносов государственного социального страхования.

(Изменен правилами КМ № 795 от 10.09.2013; правилами КМ № 260 от 20.05.2014)

7. Если самозанятое лицо (в том числе плательщик налога с микропредприятий), которое осуществляет занятость наемных работников и сезонных сельскохозяйственных работников, обязательные взносы государственного социального страхования за отчетный месяц не производило в полном размере, Служба государственных доходов соотносит платежи, поступившие на единый налоговый счет и направляемые на покрытие обязательств по обязательным взносам государственного социального страхования, в первую очередь в извещение плательщиков подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников, затем в декларацию о налоге с микропредприятий, потом в извещение работодателя и в извещение самозанятого лица.

(В редакции правил КМ № 551 от 06.09.2022)

7.¹ Если плательщик авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права), у которого трудоустроены работники, не внес обязательные взносы государственного социального страхования за отчетный месяц в полном объеме, агентство, в соответствии с пунктом 6 настоящих правил, прежде всего регистрирует обязательные взносы государственного социального страхования для работников, и после этого – для получателей авторского вознаграждения (вознаграждения за авторские и смежные права).

(В редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

7.² Если самозанятое лицо (в том числе плательщик налога с микропредприятий), которое получило доход от сельскохозяйственного производства, обязательные взносы государственного социального страхования не производило в полном размере, Служба государственных доходов соотносит платежи, поступившие на единый налоговый счет и направляемые на покрытие обязательств по обязательным взносам государственного социального страхования, в первую очередь в извещение плательщиков подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников, потом в сведения, указанные в декларации по налогу на микропредприятия, потом в извещение работодателя и на пенсионное страхование самозанятых и самозанятого лица в соответствии с указанными в квартальных декларациях сведениями.

(В редакции правил КМ № 551 от 06.09.2022)

8. Для самозанятого лица (в том числе плательщику налога с микропредприятий), внутреннего работника у работодателя – иностранца и иностранного работника у работодателя - иностранца, который в соответствии с упомянутыми в подпунктах 2.3, 2.4 и 2.5 этих правил сведениями обязательные взносы государственного социального страхования не произвел в полном размере, агентство делает перерасчет объекта ежемесячных обязательных взносов государственного социального страхования в соответствии с формулой, которая упомянута в подпункте 6.2 этих правил.

(Изменен правилами КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

9. Работополучателю, самозанятому лицу (в том числе плательщику налога с микропредприятий), внутреннему работополучателю у работодателя - иностранного гражданина и иностранному работополучателю у работодателя - иностранного гражданина, за которого обязательные взносы государственного социального страхования не производились в полном размере, или который обязательные взносы государственного социального страхования не производил в полном размере, агентство производит перерасчет обязательных взносов государственного социального страхования и объекта взносов государственного социального страхования. Перерасчет обязательных взносов государственного социального страхования осуществляется путем прибавления остатка обязательных взносов государственного социального страхования соответствующего месяца или квартала к обязательным взносам государственного социального страхования следующего месяца или квартала, до тех пор, пока уплаченные обязательные взносы государственного социального страхования не будут равны начисленным обязательным взносам. Агентство при перерасчете обязательных взносов государственного социального страхования за работополучателя за период времени с 1 января 2011 года добавляет остаток обязательных взносов государственного социального страхования к обязательным взносам государственного социального страхования следующего месяца только за период времени до 30 ноября 2020 года. Агентство регистрирует и делает перерасчет обязательных взносов государственного социального страхования в соответствии с тем, как Служба государственных доходов распределила платежи, поступившие на единый налоговый счет, начиная с 1 января 2021 года, для покрытия обязательств по обязательным взносам государственного социального страхования.

(В редакции правил КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

9.¹. Служба государственных доходов соотносит обязательные взносы государственного социального страхования, уплаченные после объявления процесса неплатежеспособности юридического лица на извещения работодателей, которые предоставляются после объявления процесса неплатежеспособности юридического лица.

(В редакции правил КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

9.². Обязательные взносы на государственное социальное страхование, произведенные Службой контроля неплатежеспособности из средств гарантийного фонда требований работников, Служба государственных доходов соотносит на извещения работодателей в указанный Службой контроля неплатежеспособности период (но не ранее, чем с 1 января 2021 года). Агентство за указанный период регистрирует их для лиц, требования которых удовлетворяются Службой контроля неплатежеспособности.

(В редакции правил КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

9.³ (Исключен правилами КМ № 130 от 07.03.2017)

10. Служба государственных доходов раз в год до 1 марта следующего за отчетным года подает в агентство сведения о переплаченных работодателями обязательных взносах государственного социального страхования, которые зачислены в платежи будущих периодов.

11. Обязательные взносы государственного социального страхования регистрируются в следующей последовательности – платежи, срок оплаты которых завершился после 1 октября 1999 года, и платежи, срок оплаты которых завершился до 1 октября 1999 года.

11.¹ Агентство информирует Службу государственных доходов об удержанном подоходном налоге с населения с переплаченной лицу услуги социального страхования, и перечисляемую в основной бюджет государства общую сумму подоходного налога с населения, удержанного с услуг социального страхования, уменьшает на сумму подоходного налога с населения, удержанного с переплаченной лицу услуги социального страхования.

(В редакции правил КМ № 788 от 19.12.2017)

12. Признать утратившими силу правила Кабинета министров от 21 сентября 2004 года № 799 «Порядок, в котором Служба государственных доходов подает в Государственное агентство социального страхования сведения о совершенных обязательных взносах государственного социального страхования» («Латвияс Вестнесис», 2004, № 152).

13. Информацию о совершенных микропредприятием платежах налога с микропредприятий за период с 1 января 2011 года до 29 февраля 2012 года Служба государственных доходов предоставляет агентству до 1 мая 2012 года.

(В редакции правил КМ № 129 от 21.02.2012)

14. (Исключен правилами КМ № 130 от 07.03.2017)

 

Премьер министр  В. Домбровскис

Министр благосостояния У. Аугулис

Опубликовано: «Латвияс Вестнесис», 162 (4354), 13.10.2010

Вступают в силу: 14.10.2010

Приложение 1

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

(Приложение в редакции правил КМ № 130 от 07.03.2017, которая изменена правилами КМ № 340 от 01.06.2021, которые применяются с 01.01.2021)

Служба государственных доходов

Информация о произведенных обязательных взносах государственного социального страхования и часть обязательных взносов государственного социального страхования из платежей налога с микропредприятий

№ п.п.	Код налогоплательщика	Название или имя и фамилия налогоплательщика	Обязательные взносы государственного социального страхования	Часть обязательных взносов государственного социального страхования из платежей налога с микропредприятий
1	2	3	4	5

Приложение 2

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

Служба государственных доходов

Информация о совершенных платежах социального налога

(Приложение изменено правилами КМ № 795 от 10.09.2013)

№	Код налогоплательщика	Плательщик социального налога (название работодателя или имя и фамилия лица)	Платежи социального налога
			С 1 января 1991 года до 31 декабря 1995 года	С 1 января 1996 года до 31 декабря 1997 года
1	2	3	4	5

Министр благосостояния У. Аугулис

Приложение 3

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

(Приложение изменено правилами КМ № 795 от 10.09.2013)

Служба государственных доходов

Код налогоплательщика

 

(название работодателя или имя и фамилия лица)

Справка о начисленных в ходе проверки (аудита) Службы государственных доходов трудовых доходах и обязательных взносах государственного социального страхования (социальном налоге)

№	Персональный код или регистрационный номер	Имя и фамилия	Период времени, за который производится расчет (год и месяц)	Увеличение трудовых доходов (+) или снижение трудовых доходов (–)	Увеличение обязательтных взносов государственного социального страхования (социального налога) (+) или снижение (–)	Статус социального страхования работника
1	2	3	4	5	6	7

Министр благосостояния У. Аугулис

Приложение 4

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

Служба государственных доходов

Информация об обязательных взносах государственного социального страхования, которые совершило лицо, которое осуществляет хозяйственную деятельность и за это платит патентную плату

(Приложение изменено правилами КМ № 795 от 10.09.2013)

Код налогоплательщика	Имя и фамилия	Первая дата срока применения патентной платы (дд.мм.гггг.)	Последняя дата срока применения патентной платы (дд.мм.гггг.)	Произведенные обязательные взносы государственного социального страхования
1	2	3	4	5

Министр благосостояния У. Аугулис

Приложение 5

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

(Приложение в редакции правил КМ № 130 от 07.03.2017)

Служба государственных доходов

Информация о начисленных работникам микропредприятия доходах и обязательных взносах государственного социального страхования

(регистрационный номер и название микропредприятия или имя, фамилия и персональный код физического лица)

Декларация налога с микропредприятий за  ________. года __________ квартал

Начисленные обязательные взносы государственного социального страхования _________

№ п.п.	Персональный код или регистрационный номер работника микропредприятия	Имя и фамилия работника микропредприятия	Начисленные  доходы в соответсвующем месяце квартала			Статус застрахованного лица
			1	2	3

Приложение 6

к правилам Кабинета министров

от 5 октября 2010 года № 951

Служба государственных доходов

Информация о начисленных обязательных взносах государственного социального страхования

(Приложение в редакции правил КМ № 260 от 20.05.2014)

№	Лицо		Трудовые доходы	Начисленные обязательные взносы государственного социального страхования	Период занятости (сведения о работниках) в отчетном месяце
	Персональный код	Имя, фамилия			с	до
1	2	3	4	5	6	7
Всего