Согласно правил КМ № 584 кассовую книгу ведут ежедневно или еженедельно в зависимости от среднедневного прихода в кассу предприятия.
Как рассчитать среднедневные поступления в кассу в латах и в иностранной валюте?
Если эти поступления превышают 100 латов, но в течении недели приход составляет (например):
Понедельник 0,00 латов
Вторник 0,00
Среда 900,00
Четверг 0,00
Пятница 10,00
Нужно ли в этом случае распечатывать или заполнять кассовую книгу ежедневно, т.е. включая те дни, в которые не было движения наличных денег в кассе?
В последний рабочий день месяца так же не происходит выдача и поступления наличных денег. Нужно ли подводить итог в кассовой книге в последний рабочий день месяца?
В пункте 4 правил КМ №584 отмечено, что кассовую книгу ведут ежедневно или еженедельно, когда у предприятия были кассовые операции, с внесением в нее следующих записей:
- остаток наличных денег в кассе (если такой имеется) на начало соответствующего периода;
- все кассовые операции получения и выдачи наличных денег;
- остаток наличных денег в кассе (если такой имеется) на конец соответствующего периода.
В соответствии с пунктом 5 правил КМ № 584, если средние дневные поступления наличных денег в кассу предприятия не превышают 100 латов, предприятие ведет кассовую книгу раз в неделю.
Средние дневные поступления наличных денег в кассу рассчитываются сложением поступивших в кассу наличных денежных платежей каждый рабочий день предыдущего календарного месяца и деления полученной общей суммы на количество рабочих дней этого месяца.
Если у предприятия несколько касс, то средние дневные поступления наличных денег в каждую кассу рассчитываются отдельно.
В случае, когда кассовые операции производятся в иностранной валюте, при расчете среднедневных поступлений в кассу пересчитываются денежные средства в латы по курсу установленному Банком Латвии соответствующей иностранной валюты на день хозяйственной сделки (день получения или выплаты денег).
Так как в вашем случае среднедневные поступления в кассу превышают 100 латов, кассовую книгу ведут ежедневно. Если поступлений в кассу не было, то в этот день кассовая книга не заполняется.
По кассовой книге в обязательном порядке подводится итог в последний рабочий день месяца (пункт 9.6 правил КМ № 584).