Эстонская фирма - плательщик НДС Эстонии, заплатила аванс в апреле за товары Латвийской фирме - плательщику НДС. Товар был доставлен в Эстонию в мае.
Как и в какой период отразить эту сделку в декларации НДС?
В части 3 статьи 120 Закона о НДС сказано, что налог за поставку товаров на территории ЕС указывают в налоговой декларации того периода таксации, когда была выполнена поставка товаров и выписан налоговый счет.
Следовательно, сделку надо указать в декларации НДС за май месяц, когда товар был поставлен плательщику НДС Эстонии, и был выписан налоговый счет.
Полученный в апреле месяце авансовый платеж в декларации НДС указывать не надо.