Плательщик НДС из Латвии сдает в аренду рабочие столы другому латвийскому плательщику НДС. Сделка происходит на территории США.
Как в данном случае правильно применить НДС?
В части 2 статьи 30 Закона о НДС установлено, что место предоставления услуги аренды движимого имущества находится:
1) за пределами территории ЕС, если услуга используется за пределами территории ЕС, несмотря на то, что, в соответствии с требованиями настоящего закона, местом предоставления услуги является внутренняя территория;
2) на внутренней территории, если услуга используется на внутренней территории, несмотря на то, что, в соответствии с требованиями настоящего закона, место предоставления услуги находится за пределами территории ЕС.
Значит, если партнерами по сделке являются два предприятия Латвии, а рабочие столы используются вне пределов территории ЕС, тогда местом предоставления услуги будет США, и к услуге не надо применять НДС Латвии.
В упомянутом случае Вам рекомендуется выяснить в налоговой администрации США, не влечет ли аренда рабочих столов на территории США для лица, предоставляющего услугу, необходимость регистрации в качестве плательщика НДС США и начисления за данную услугу НДС США.