Латвийская фирма, облагаемое лицо, заключила договор с необлагаемым лицом из Германии об оказании услуг o хранении товара. Товар по договору с немецким предприятием после будет доставлен в Эстонию.
Как учитывается НДС, ставки налога, отражение в декларации и приложениях?
Так как услуга предоставляется необлагаемому лицу ЕС, то местом предоставления услуги является такое место, где фактически предоставляется услуга. В этом случае это - Латвия (пункт 1, части 7, статьи 4.1. закона «О налоге на добавленную стоимость»).
Латвия выписывает счет с НДС 22% и указывает сумму сделки в строке 41 декларации НДС, сумму НДС в строке 52. Заполняется III часть приложения НДС1.