В договоре, которое предприятие заключило со страховой компанией KASKO отмечено, что договор по страхованию автомашины заключается на один год и указываются сроки оплаты.

Это означает, что есть большая вероятность того, что услуга от страховой компании в течение  года будет получена (в том числе  на сумму остатка долга предприятия -700 латов).

В балансе за отчетный год необходимо отразить тех кредиторов, которым предприятие  сможет вернуть долг.

Поэтому в бухгалтерском учете  предприятие должно провести еще одну  проводку:

Д2410  К5310  700 латов

Тогда сумма остатка долга предприятия страховой компании на 31 декабря 2009 года по акту сверки совпадет.

Стоимость услуги, полученной от страховой компании до 31 декабря 2009 годанадо списать на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью(Д 75….К 241…), а после отчетного года – отразить на счете «расходы будущих периодов».  

Страховая компания покажет в своем бухгалтерском учете в 2009 году всю сумму стоимости услуги, согласно договору.

Стоимость услуги, оказанная предприятию до 31 декабря 2009 года,  будет отнесена на доходы, а после отчетного  года  - на доходы будущих периодов (Д 23… К 59…).