Латвийская фирма продает основное средство (автомобиль) литовской фирме. Обе фирмы являются облагаемыми НДС лицами. Облагается ли эта сделка НДС и как она отражается в декларации и отчетах?
В данном случае происходит поставка товара на территории ЕС.Если облагаемое лицо Латвии поставляет товары облагаемому лицу другой страны ЕС,то налог за поставку товаров платит получатель товаров (статья 30, часть 1 закона «О НДС»).
Латвийская фирма имеет право применить к поставкам товаров на территории ЕСставку налога 0%, если выполняются все условия:
- поставщик и получатель товаров являются облагаемыми лицами, каждый в своей стране-участнице ЕС
- регистрационные номера НДС действительны
- регистрационные номера обеих сторон сделки указаны в налоговом счете
- товары отправлены или транспортированы получателю в другую страну-участницу ЕС (товарно-транспортные документы подтверждают отправку товаров в другую страну-участницу).
В налоговом счете латвийская фирма укажет:
- 0% ставку НДС
- свой регистрационный номер в Латвии и регистрационный номер покупателя в Литве
Стоимость поставки товаров на территории ЕС латвийская фирма укажет в строках 43 и 45 декларации НДС, а также в отчете НДС2 o поставках товара и оказанных услугах на территории ЕС.